Q
請問老師：2024年企業(yè)匯算有補繳了所得稅，報表要如何做才平衡??？ 比如：2024年補繳了企業(yè)所得稅1000元，說明利潤表的利潤有增加，所得稅費用增加，凈利潤也增加，想問的是：資產(chǎn)負責表的數(shù)怎樣做才平衡，這1000元在未分配利潤要增加，那借方增加什么1000元，不然不平衡。匯算后的分錄是不是下面這樣： 繳納時分錄： 借：應(yīng)交稅費-所得稅 1000 貸：銀行存款 1000 結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤分錄：借 利潤分配未分配利潤：1000 貸：應(yīng)交稅費-所得稅 1000 這樣的分錄，應(yīng)交稅費-所得稅 1000元平了，一借一貸平了，但是借記的利潤分配 未分配利潤1000元沒有平，就是說資產(chǎn)負債表的負債和所有者權(quán)益總額比資產(chǎn)類多出1000元，所以這要怎么平??？哪里做錯了？謝謝！
2025-06-22 15:27
2025-06-22 15:28
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您好，1.補繳以前年度（如2023年）所得稅 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 1000 貸：銀行存款 1000 借：以前年度損益調(diào)整 1000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 1000 借：利潤分配-未分配利潤（期初） 1000 貸：以前年度損益調(diào)整 1000 2.補繳2024年當期所得稅（如預繳不足） 借：所得稅費用 1000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 1000 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 1000 貸：銀行存款 1000
意思是，比如匯算后有補繳所得稅的話要計題所得稅費用這個科目是嗎
我是小企業(yè)會計準則，沒有以前年度損益這個科目啊
您好，那就不追溯了， 2013年新生效的是《小企業(yè)會計準則》該準則按未來適用法，取消以前年度損益調(diào)整科目，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)直接計在當期損益。 比如補交所得稅，借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅就可以了。
可是發(fā)現(xiàn)補繳稅款后按你上面做的分錄，未分配利潤的期末數(shù)不對，就是少了補繳的那個1000元。
您好，這是要更正申報上年年報和所得稅匯繳，我們25年負債表期初要同步更新呀