預(yù)收一萬元賬款，全額開具發(fā)票。依據(jù)服務(wù)合同，本期只能確認(rèn)5000收入。 分錄： 借：銀存10000 貸：預(yù)收9433.96 應(yīng)交稅費(fèi)-增 566.04 本期確認(rèn)收入。 借：預(yù)收 4716.98 貸：主營業(yè)務(wù)收入 4716.98 那么在申報(bào)增值稅時(shí)按照開票金額全額申報(bào)增值稅，后續(xù)如果剩余部分也確認(rèn)收入，但是這部分增值稅之前已經(jīng)繳納。報(bào)表主營業(yè)務(wù)收入會大于申報(bào)增值稅的銷售額。這種情況如何處理？

（34）銷售A產(chǎn)品100件，單價(jià)100元，共10000元，增值稅1300元，收到一張期限3個(gè)月的商業(yè)承兌匯票；（35）上述A產(chǎn)品每件單位成本為60元，結(jié)轉(zhuǎn)該批銷售成本；（36）上述A產(chǎn)品適用的消費(fèi)稅稅率為10%，計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅額；（37）本月實(shí)際繳納增值稅300000元，消費(fèi)稅100000元，適用的城市維護(hù)建設(shè)稅率為7%，教育費(fèi)附加的征稅比率為3%，計(jì)算確認(rèn)應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；（38）繳納本月的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（39）收到躍進(jìn)公司以前所欠的購貨款5000元，款項(xiàng)存入銀行。（40）用銀行存款支付廣告費(fèi)和審計(jì)費(fèi)各2000元。（41）收到某企業(yè)支付的合同違約金5000元，存入銀行。（42）由于未能履行合同協(xié)議，按規(guī)定以現(xiàn)金1000元支付罰款。（43）用銀行存款支付稅收滯納金3000元。（44）將本月的主營業(yè)務(wù)收入1600000元、其他業(yè)務(wù)收入20000元、營業(yè)外收入10000元，主營業(yè)務(wù)成本500000元、稅金及附加10000元、其他業(yè)務(wù)成本10000元、管理費(fèi)用30000元、財(cái)務(wù)費(fèi)用10000元、銷售費(fèi)用40000元，轉(zhuǎn)入本年利潤

（40）用銀行存款支付廣告費(fèi)和審計(jì)費(fèi)各2000元。（41）收到某企業(yè)支付的合同違約金5000元，存入銀行。（42）由于未能履行合同協(xié)議，按規(guī)定以現(xiàn)金1000元支付罰款。（43）用銀行存款支付稅收滯納金3000元。（44）將本月的主營業(yè)務(wù)收入1600000元、其他業(yè)務(wù)收入20000元、營業(yè)外收入10000元，主營業(yè)務(wù)成本500000元、稅金及附加10000元、其他業(yè)務(wù)成本10000元、管理費(fèi)用30000元、財(cái)務(wù)費(fèi)用10000元、銷售費(fèi)用40000元，轉(zhuǎn)入本年利潤；（45）計(jì)算2021年度實(shí)現(xiàn)利潤總額；（46）所得稅稅率為25%，計(jì)算并確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)交所得稅；（47）計(jì)算本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤；（48）結(jié)轉(zhuǎn)上述凈利潤；（49）根據(jù)2021年度的凈利潤，計(jì)提10%的法定盈余公積金；（50）宣告發(fā)放現(xiàn)金股利60000元。

王某為中國居民，在境內(nèi)甲企業(yè)任職，2020年1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入20000元，無其他免稅收入，每季度最后一個(gè)月取得10000元季度考核獎金收入;每月繳納三險(xiǎn)一金3500元，每月可以辦理的專項(xiàng)附加扣除為2000元。另外，3月還取得特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，稿酬收入10000元。要求:(1)計(jì)算甲公司3月為王某預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。(2)計(jì)算甲公司全年應(yīng)為王某代扣代繳的個(gè)人所得稅。(3)對甲公司3月份工資薪金和獎金收代扣代繳個(gè)人所得稅進(jìn)行賬務(wù)處理。

16、企業(yè)采購原材料，金額為10000元，增值稅稅率13%，驗(yàn)收入庫，貨款未付。下列賬務(wù)處理正確的是（2分)A.借：原材料10000貸：在途物資10000□B.借：原材料11300貸：在途物資11300C.借：在途物資10000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：應(yīng)付賬款11300□D.借：在途物資10000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款11300