早上好,感謝您的信任,不好意思,昨晚9點20就睡了,沒有及時回復您
老師,比如我們六月份有一個員工,工資是7500,那么他的個人所得稅,怎么計算的呢?是多少錢?
【中國農(nóng)業(yè)銀行】尊敬的左金鑫,您尾號為4879的賬戶與四川新網(wǎng)銀行股份有限公司完成代收簽約/修改交易(持牌機構還款),單筆扣款限額為1000000.00元,周期扣款限額為1000000.00元,合約到期日為2035年07月13日。業(yè)務編碼:2730413119。您可前往我行營業(yè)網(wǎng)點或通過掌上銀行-代收管理模塊查詢、修改或解除合約。如有異議請咨詢95599。退訂回復TDDS#業(yè)務編碼。
可修復產(chǎn)品和不可修復產(chǎn)品,都用廢品損失科目過度,最終結轉到生產(chǎn)成本,為什么可修復產(chǎn)品計入產(chǎn)品成本,不可修復產(chǎn)品不計入產(chǎn)品成本,
老師,一般納稅個體工商戶經(jīng)營所得二季度報稅,系統(tǒng)自動是從2025年1月1日~6月30日,要改從2025年4月1日一6月30日?收入,成本,費用是填1-2季度累計總數(shù),還是單獨填二季度的數(shù)?
老師,個人5月去稅局代開勞務發(fā)票給公司,公司這邊代扣代繳個稅,但是公司一直還沒有支付勞務費給個人,個稅申報是收到代開的當月申報,還是支付費用之后再申報個稅呢 如果公司分幾個月支付,那要怎樣申報呢,
老師,我們是小規(guī)模,2024年的房費計提的是10000,實際上是15000,因為我們一直沒有付款,對方也沒有給開票,今年5月才付的款,票也是今年五月才開的,現(xiàn)在賬怎么調(diào)整呢,
小規(guī)模納稅人,未加入工會,沒月稅務系統(tǒng)上必須繳納工會經(jīng)費嗎
小規(guī)模納稅人,開具了普票,確認收入確認了增值稅,季度末銷售額未達到30萬,此增值稅減免,已確認的增值稅做什么會計分錄轉出呢
不懂這個題。選項C和選,選項D
本來需要交企業(yè)所得稅,因為減以前年度虧損,所以企業(yè)所得稅金額是0,這種情況如何調(diào)賬
老師,辛苦你了
請問一下,遞延所得稅(看賬面價值和計稅基礎,資產(chǎn)小抵大納,負債與之相反)和當期所得稅(從會計角度利潤影響,和從稅法角度對利潤影響)是否有關聯(lián)?二者有否關聯(lián)?
上午好,好的好的,我去歸納一下哈
?您好,當期所得稅:按稅法算當期應繳稅款(會計利潤調(diào)稅法差異)。 遞延所得稅:資產(chǎn) / 負債賬面與計稅基礎差(暫性差異),影響未來納稅(確認為遞延資產(chǎn) / 負債)。 關聯(lián):所得稅費用 = 當期所得稅 %2B 遞延所得稅變動,二者共構利潤表費用,通過暫性差異連當期與未來稅務 關鍵區(qū)別總結: 計算基礎:當期所得稅基于稅法認可的應納稅所得額(會計利潤調(diào)整);遞延所得稅基于資產(chǎn)/負債賬面價值與計稅基礎的差異(暫時性差異)。 時間屬性:當期所得稅是當期實際繳納的稅款;遞延所得稅是未來期間的稅務影響(遞延所得稅資產(chǎn)/負債)。 報表影響:當期所得稅直接計入利潤表 所得稅費用 ;遞延所得稅通過遞延所得稅資產(chǎn)/負債的確認影響同一科目
老師麻煩看一下我的思路:分錄:借銷售費用 1000 貸:其他應付款 1000,當年所得稅:利潤站在會計影響 -1000,利潤站在稅法影響 -900,因此要調(diào)增100,分錄:借:所得稅費用25 貸:應交所得稅 25;遞延所得稅:以后其他應付款賬面價值 0,計稅價值0-可抵扣100=-100,賬面向計稅價看齊,
沖減100,-100,分錄借:遞延所得稅資產(chǎn)100*25%,貸:所得稅費用。是這個思路嗎?總覺得遞延那邊很奇怪。
好的好的,稍等哈,我要看仔細點,不能辜負您的信任
?您好,我認為最后一個分錄反了,站在稅法角度, 借:銷售費用 1000 ? 貸:其他應付款 1000 稅法調(diào)整扣除限額 = 6000*15%=900 ,實際發(fā)生 1000 ,超支 100 可結轉以后年度扣除,需調(diào)增當期應納稅所得額 100 。 遞延所得稅:其他應付款賬面價值 1000 ,計稅基礎 = 1000 ?- 未來可扣 100 ?= 900 ,形成可抵扣暫時性差異 100 。 借遞延所得稅資產(chǎn) 25 (100*25%),貸所得稅費用 25 。 工作中假設會計利潤為 X,不考慮其他差異: 應交所得稅 =(X %2B 100 )*25% = X*25% %2B 25 遞延所得稅 = 借遞延所得稅資產(chǎn) 25 ,貸所得稅費用 25 利潤表所得稅費用 = 應交所得稅 - 遞延所得稅資產(chǎn)增加額 =(X*25% %2B 25 ) - 25 ?= X*25% 本質是遞延分錄的作用是讓 ?所得稅費用 ?與 ?會計利潤 ?匹配(按會計利潤 * 稅率),而應交所得稅仍按稅法正常計算繳納。
老師你好,我看到了,計算遞延所得稅,負債的時候要用 其他應付款賬面價值1000,計稅基礎=負債賬面價值-未來可抵扣100,我直接把其他應付款當成0了。那如果在第二年其他應付款已經(jīng)支付了嗎?即其他應付款科目已經(jīng)消失,那還需要用這個科目-可抵扣稅額嗎
?您好,負債賬面價值>計稅基礎-應納稅暫時性差異-確認遞延所得稅負債-支付時沖減遞延所得稅負債。 1.負債計稅基礎計算:其他應付款賬面價值 1000,計稅基礎 = 1000 - 未來可抵扣 100=900,因賬面價值>計稅基礎,產(chǎn)生應納稅暫時性差異 100,確認遞延所得稅負債 = 100* 稅率(非遞延所得稅資產(chǎn))。 2.第二年科目支付后的處理,如果其他應付款已支付(賬面清零),原應納稅暫時性差異 100 轉回,需沖減遞延所得稅負債 = 100* 稅率,與科目是否存在無關(不涉及 ?科目 - 可抵扣稅額 ,只看差異轉回)。 3.遞延所得稅的確認與轉回僅以 ?暫時性差異 ?為依據(jù),科目結算不影響差異轉回的稅務處理,需按差異類型調(diào)整對應遞延所得稅負債 / 資產(chǎn)。
老師第一問:負債賬面價值大于計稅價值,形成可抵扣暫時性差異吧,應該確認所得稅資產(chǎn)?
老師你好,以上圖的例子看,遞延:確認沖減所得稅費用50、和當期所得稅調(diào)增200,有什么關系嗎?我總覺得二者有些關系
對對,負債賬面大于計稅,這是可抵扣差異 下面那個我來看看哈
?您好,就是有關系的,公允價值變動200(這里是降了減少利潤)稅法是不認的,要在會計利潤的基礎上調(diào)增200,這個暫時差異在未來真正損失時才可以稅前扣除,所以是遞延所得稅資產(chǎn)200*25%=50。
意思就這本年這個公允不能扣除,所以要調(diào)增200利潤*25%,所得稅多交。借:所得稅費用 貸:應交所得稅。這個暫時性差異以后可以抵扣,在本年里計:借:所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費用(這個分錄做在本年還是以后年)?
對的,第2個分錄是寫在本年,所以本年交的所得稅就是會計利潤計算的
如果寫在本年不就提前沖減了?
是的,但是應交所得稅還是那么多嘛,是以稅法利潤算的
看看分錄:借:所得稅費用 50 貸:應交所得稅50;再做一個分錄:借:所得稅資產(chǎn)50 貸:所得稅費用50;科目一借一貸不就是互抵消了?
是的,所得稅費用是抵了,應交所得稅是本年要交的,這個沒有減少 借:應交稅費-應交所得稅? ? 貸:銀行?
那本年就互抵了稅費,那以后年交的時候怎么辦
不是哦,實交的是調(diào)整后的,也就是應交稅費,這是在會計利潤上調(diào)增的, 所得稅費用其實就是會計利潤計算的,因為這里是暫時性差異,有2個分錄用了這個科目
我知道實交是調(diào)整后的,但這個未來抵扣是以后的事,為啥要在當年沖減所得稅費用呢
您好,未來要沖減,也要體現(xiàn)在報表里嘛,我們不是有遞延所得稅資產(chǎn)或負債么