1.甲企業(yè)2019年9月與客戶簽訂合同，向其銷售一臺設備，不含稅價1000萬元，增值稅稅率13%。同時甲企業(yè)承諾安裝調(diào)試設備，安裝費用不含稅價100萬元。合同約定，在安裝調(diào)試驗收后雙方結(jié)算價款，開具專用發(fā)票。假定銷售設備和安裝服務是兩項履約義務。 2.甲企業(yè)委托乙企業(yè)銷售甲商品100件，協(xié)議價為800元/件，該商品實際成本520元件，增值稅率13%。甲企業(yè)收到乙企業(yè)開來的代銷清單時確認銷售收入并開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明售價80 000元，增值稅10400元。乙企業(yè)實際銷售時開具的增值稅專用發(fā)票上注明售價92 000元,增值稅為 11960元。約定乙企業(yè)可以將沒有代銷出去的商品退回甲公司。 要求：編制甲企業(yè)和乙企業(yè)代銷業(yè)務的會計分錄。

3.南湖公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。銷售單價除標明為含稅價格外，均為不含增值稅價格。南湖公司2020年1月發(fā)生如下業(yè)務：（1）接受神舟公司的委托，代其銷售A產(chǎn)品1000件，按售價的10%收取手續(xù)費（手續(xù)費的增值稅稅率為6%）。A產(chǎn)品雙方的協(xié)議價為每件200元，每件成本100元。南湖公司已將受托的A產(chǎn)品按每件200元全部售出并同時收到款項。向神舟公司開出代銷清單并收到神舟公司開具的增值稅專用發(fā)票。南湖公司扣除手續(xù)費后將剩余款項歸還給神舟公司。（2）采用視同買斷代銷方式委托東方公司銷售B產(chǎn)品100件，協(xié)議價為每件2000元，該產(chǎn)品每件成本為1000元。東方公司在取得代銷商品后，無論是否能夠賣出、是否獲利，均與南湖公司無關(guān)，代銷商品的實際售價由東方公司自定。東方公司將該批商品按3000元的價格售出，并給南湖公司開來代銷清單、結(jié)清合同價款。要求：分別編制（1）、（2）業(yè)務中南湖公司、神舟公司、東方公司的會計分錄。

3.南湖公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。銷售單價除標明為含稅價格外，均為不含增值稅價格。南湖公司2020年1月發(fā)生如下業(yè)務：（1）接受神舟公司的委托，代其銷售A產(chǎn)品1000件，按售價的10%收取手續(xù)費（手續(xù)費的增值稅稅率為6%）。A產(chǎn)品雙方的協(xié)議價為每件200元，每件成本100元。南湖公司已將受托的A產(chǎn)品按每件200元全部售出并同時收到款項。向神舟公司開出代銷清單并收到神舟公司開具的增值稅專用發(fā)票。南湖公司扣除手續(xù)費后將剩余款項歸還給神舟公司。（2）采用視同買斷代銷方式委托東方公司銷售B產(chǎn)品100件，協(xié)議價為每件2000元，該產(chǎn)品每件成本為1000元。東方公司在取得代銷商品后，無論是否能夠賣出、是否獲利，均與南湖公司無關(guān)，代銷商品的實際售價由東方公司自定。東方公司將該批商品按3000元的價格售出，并給南湖公司開來代銷清單、結(jié)清合同價款。要求：分別編制（1）、（2）業(yè)務中南湖公司、神舟公司、東方公司的會計分錄。

規(guī)消費稅計4.某建筑企業(yè)為在江蘇南通設立的建筑集團有限公司,是增值稅一般納稅人20×6年9月發(fā)生如下業(yè)務:購進辦公樓1幢,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款1000萬元,增值稅額110萬元;購進鋼材、水泥等商品取得增值稅專用發(fā)票,注明價款8700萬元,增值稅額1479萬元;工地食堂需要從農(nóng)民手中收購農(nóng)產(chǎn)品,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明價款3萬元;從個體戶王某處購得沙石料51.5萬元,取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票:支付銀行貸款利息100萬元支付私募債券利息200萬元;支付招待客戶用餐費用10萬元。在江蘇南通銷售20×3年3月為開工的建筑服務,開具增值稅專用發(fā)票,注明價款1000萬元;在江蘇南通銷售20×6年9月第開工的建筑服務,開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款17000萬元、增值稅額1870萬元;為江蘇南通某敬老院無償建造一幢老年公寓,公寓價值400萬元;該公司泰昌工程項目部在泰昌銷稅售建筑服務,開具增值稅專用發(fā)票上注明價款1500萬元、增值稅額165萬元;在馬來西亞提勞供建筑服務,取得收入折合人民幣1000萬元,計算20×6年9月該企業(yè)應納增值稅

）某文具有限公司是增值稅一般納稅人，2022年9月增值稅留抵稅(1)購入壁紙一批,取得增值稅專用發(fā)票,價款200000元,增值稅26000元,這批壁紙全部用于裝飾職工食堂。(2)購入生產(chǎn)書包所需原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元,(3)從小規(guī)模納稅人處購進生產(chǎn)設備所需零件,支付價稅合計金額10000元,取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用(4)單個書包出廠不含稅單價為300元/個，向當?shù)匕儇洿髽卿N售1000個，百貨大樓當月付清貨款后，該公司給予了8%元，收到運輸公司開具的增值稅專用發(fā)（5）將自產(chǎn)300個書包贈送某希望小學(6）當期銷售的書包發(fā)出包裝物收取押金10000.本月沒收逾期沒收回的包裝物押金6000元（7）出租位于本市的一樁6年前取得的辦公用房，價稅合計收取4個月的租金80000元，選擇簡易計稅方法，要求:該企業(yè)當期實際可抵扣的增值稅進項稅額；該企業(yè)當期實際可抵扣的增值稅銷項稅額；該企業(yè)當期需要繳納的增值稅