是這意思，您幫忙做個分析，分錄如何做

在吸收合并中，被合并方因法人資格注銷，其個別財務報表需進行特殊會計處理，核心是終止確認資產(chǎn)負債、清理所有者權(quán)益，并完成清算流程。以下是具體處理步驟及要點

借：所有負債科目（如應付賬款、短期借款等） 所有者權(quán)益科目（如股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤） 貸：所有資產(chǎn)科目（如銀行存款、應收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等） 貸：清算損益（或者借方）

老師，無形資產(chǎn)呢？能對沖嗎

還有合并時什么是個別財務報表需要進行特殊處理？合并報表我是被合并公司需要做什么嗎

無形資產(chǎn)是在貸方轉(zhuǎn)出的 累計攤銷從借方轉(zhuǎn)出 合并方的分錄稍后發(fā)您

老師，您在給我講講固定資產(chǎn)能跟負債對沖？無形資產(chǎn)還是沒明白

不是對沖，是余額注銷

比如剩余五個科目；固定資產(chǎn)原值100，折舊75，賬面價25；無形資產(chǎn)原值120，累計攤銷46；賬面價值74；應付賬款余額50；未分配利潤余額49；

借：應付賬款50 借：未分配利潤49 累計折舊75 累計攤銷46 貸：固定資產(chǎn)100 貸：無形資產(chǎn)120

那無形資產(chǎn)是專利合并時交增值稅嗎

老師我是被合并方，分錄需要您指導下

企業(yè)合并，增值稅不需要繳納的 重新登記一下專利的持有人就行

上面給您發(fā)送的分錄就是屬于被合并方的 需要個別賬務注銷賬面資產(chǎn)負債

老師，合并報表時被合并方有啥帳上做的？還有就是合并報表需要追到什么時候的報表合并？我被合并的公司虧損好多年了

合并報表是合并方做的，被合并方不需要做

老師，還有個問題，我是被合并的公司，帳上未分配利潤是負數(shù)，這個合并方合并完報表需要追溯到我們被合并方的報表哪年？還有這個未分配利潤是負數(shù)合并方是不是可以用這個彌補虧損

根據(jù)《企業(yè)會計準則第20號——企業(yè)合并》及第33號（合并財務報表），合并方需追溯調(diào)整被合并方的財務報表，通常需追溯至 可比期間的最早年初（即合并當期及上一會計年度）。 實務中一般追溯兩年

特殊性稅務處理（如符合財稅200959號文）：被合并方虧損可按凈資產(chǎn)公允價值比例在合并方延續(xù)彌補，但每年彌補限額=被合并凈資產(chǎn)公允價值×合并前業(yè)務對應國債利率。

會計分錄： 借：年初未分配利潤　　?。ń痤~為可追溯期間的累計未分配利潤金額）　　 貸：未分配利潤——年末　　　

老師上面的分錄是合并方的分錄對吧？

追溯的會計分錄是合并方做的 不是被合并方做 被合并方不需要做

老師這個余額多，是不是要多做幾個分錄

老師，合并時我公司還有短期借款，這個分錄怎么做

短期借款與預計負債一樣 都是從借方注銷

可以做多筆分錄，也可以做一筆

短期借款從借方，貸方用資產(chǎn)數(shù)據(jù)是嗎