你好請(qǐng)教，我剛?cè)肼毜墓径哪?0月光明搬到寶安，退稅備案變更到寶安是25年5月才申請(qǐng)的目前仍在辦理中，24年10月-12月有幾張報(bào)關(guān)單（即有退稅的也有夸大類免稅的）當(dāng)期沒有開票也沒有做未開票處理，現(xiàn)在25年該如何處理？是否要更正24年出口當(dāng)月的未開票銷售收入？

2025-06-14 23:00

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-06-14 23:01

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

齊紅老師解答 2025-06-14 23:08

您好，2025 年補(bǔ)報(bào) 2024 年 10-12 月未開票收入（退稅類如果無(wú)法退稅需視同內(nèi)銷補(bǔ)稅，免稅類申報(bào)免稅銷售額），需通過(guò)更正或補(bǔ)充申報(bào)完成，不可省略。僅退稅類報(bào)關(guān)單如果視同內(nèi)銷需補(bǔ)開增值稅普通發(fā)票，免稅類不用開票（按稅局要求）。退稅申報(bào)待寶安備案變更完成后，按稅局指引嘗試補(bǔ)申報(bào)，如果超期則視同內(nèi)銷處理。 2.是否更正 2024 年申報(bào)需與稅局確認(rèn)補(bǔ)申報(bào)方式（更正原表或補(bǔ)充申報(bào)），但未開票收入必須補(bǔ)報(bào)，避免滯納金及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

快賬用戶5774 追問 2025-06-14 23:12

所以我現(xiàn)在備案沒那么快完成，是否有什么解決方案？比如說(shuō)先把它在二五年申報(bào)未開票收入嗎？還是直接在二四年補(bǔ)未開票收入會(huì)有什么其他的連帶操作需要做的，還是有什么影響？

快賬用戶5774 追問 2025-06-14 23:15

所以我今天有在問老師是否適合深圳，我們寶安區(qū)跟其他區(qū)可能不太一樣，我想問夸大類的，我直接做免稅申報(bào)可以嗎？同時(shí)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，請(qǐng)問進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的比例是多少呢？如何算的呢？

齊紅老師解答 2025-06-14 23:21

?您好，2025 年補(bǔ)報(bào) 2024 年未開票收入，區(qū)分退稅 / 免稅業(yè)務(wù)，退稅類如果無(wú)法退稅需視同內(nèi)銷補(bǔ)稅，免稅類報(bào)免稅銷售額。 2024 年補(bǔ)申報(bào)不建議，更正申報(bào)流程復(fù)雜。跨大類免稅申報(bào)符合條件可做，但需與深圳寶安區(qū)稅局確認(rèn)當(dāng)?shù)卣摺?進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出按銷售額比例：轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅 = 無(wú)法區(qū)分的進(jìn)項(xiàng)稅 *（免稅收入 / 全部收入）。生產(chǎn)企業(yè)按征退稅率差：免抵稅不得免征和抵扣稅額 = 出口離岸價(jià) *（征稅率 - 退稅率）。

快賬用戶5774 追問 2025-06-14 23:33

感謝回復(fù)，那25年的報(bào)關(guān)單，現(xiàn)在還不能確定是否把跨大類按免稅確認(rèn)收入，那我們這個(gè)未開票收入怎么去申報(bào)呢？

快賬用戶5774 追問 2025-06-14 23:34

25年1月到四月份的報(bào)關(guān)單未能開票也未能做為開票處理申報(bào)的，那現(xiàn)在要更正申報(bào)是嗎？但是跨大類的那部分是否能做免稅？現(xiàn)在還不確定，那我這個(gè)未開票銷售收入是填在免稅還是填在退稅那里呢。

快賬用戶5774 追問 2025-06-14 23:35

從這個(gè)月開始，我要把它所有的報(bào)關(guān)單月底都要開普通發(fā)票零稅率先把發(fā)票開出來(lái)是嗎？后續(xù)究竟是做免稅還是退稅？再確定再去申報(bào)退稅是嗎？

齊紅老師解答 2025-06-15 03:14

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

齊紅老師解答 2025-06-15 03:45

?您好1.暫按免稅申報(bào)如果無(wú)法確認(rèn)跨大類是否免稅，可先通過(guò)增值稅免稅銷售額欄次申報(bào)未開票收入（需后續(xù)補(bǔ)充證明材料）。如果最終認(rèn)定不免稅可能加收滯納金。 2.不需要更正申報(bào)，當(dāng)前仍在申報(bào)期內(nèi)，可直接在后續(xù)申報(bào)期內(nèi)申報(bào)退稅（或免稅/視同內(nèi)銷），不用更正25年申報(bào)表。 3.暫填免稅欄次，如果無(wú)法確認(rèn)是否免稅，可先將未開票收入填入增值稅申報(bào)表免稅銷售額欄次（需后續(xù)補(bǔ)充證明）。最終如果稅務(wù)機(jī)關(guān)判定不符合要更正申報(bào)，屬于可退改填退稅申報(bào) 并補(bǔ)申報(bào)；不可退稅：按應(yīng)稅處理。 4.建議開零稅率普票，為避免漏申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，可在報(bào)關(guān)當(dāng)月月底前開具普通發(fā)票（稅率選擇 0% ）。零稅率發(fā)票可作為未開票收入的申報(bào)依據(jù)。 5. 先開票暫免稅報(bào)，開零稅率普票后，如果最終判定為免稅，在申報(bào)表免稅銷售額欄次申報(bào)，如果符合退稅條件在申報(bào)期內(nèi)收齊單證申報(bào)退稅；如果不符合退稅條件按應(yīng)稅處理。

快賬用戶5774 追問 2025-06-15 10:13

感謝老師耐心解答，本期免稅銷售額242萬(wàn)，總銷售額2644262.45，上期留底有189385.36，本期不勾選進(jìn)項(xiàng)稅額，本期進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出多少

快賬用戶5774 追問 2025-06-15 10:20

本期內(nèi)銷專票176737.16，銷項(xiàng)稅額22975.84，符合退稅出口47525.29，免稅出口242萬(wàn)

齊紅老師解答 2025-06-15 10:28

?您好，有本期免稅出口242萬(wàn)（假設(shè)稅率13%），進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=242萬(wàn)*13%=有有31.46萬(wàn)元有有（如果稅率不是13%，按實(shí)際調(diào)整）。免稅出口對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額全額轉(zhuǎn)出（31.46萬(wàn)）；退稅出口47525.29元不參與轉(zhuǎn)出；內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額22975.84元正常抵扣；上期留抵189385.36元直接抵減應(yīng)納稅額。

快賬用戶5774 追問 2025-06-15 10:33

你好，感謝回答，前會(huì)計(jì)的做法：免稅出口242萬(wàn)是銷售，它的對(duì)應(yīng)成本大概60%，可否轉(zhuǎn)出成本13%的稅額？242萬(wàn)*60%*13%=188760

快賬用戶5774 追問 2025-06-15 10:34

前會(huì)計(jì)他認(rèn)為2,420,000是銷售，他的鏡像不全部用242×13%應(yīng)該用它的成本× 13%，請(qǐng)問這樣做可以嗎？

快賬用戶5774 追問 2025-06-15 10:38

你昨天不是回答：進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出按銷售額比例：轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅 = 無(wú)法區(qū)分的進(jìn)項(xiàng)稅 *（免稅收入 / 全部收入），那么是否可以：進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出=（2420000/本期總銷售收入2644262.45）*本期進(jìn)項(xiàng)189385.36（留底）

齊紅老師解答 2025-06-15 10:47

?您好，不可以的。免稅出口對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額需按全部銷售額（242萬(wàn)）計(jì)算轉(zhuǎn)出，而不是按成本比例（60%）計(jì)算。免稅出口收入對(duì)應(yīng)的全部進(jìn)項(xiàng)稅額需轉(zhuǎn)出，不能僅按成本比例轉(zhuǎn)出。正確轉(zhuǎn)出金額=242萬(wàn)*13%=314600元（按13%稅率）；前會(huì)計(jì)按成本60%轉(zhuǎn)出（188760元）不符合規(guī)定，需補(bǔ)轉(zhuǎn)出差額=314600-188760=125840元。

你好，可以沖紅一張的這個(gè)，稅款到5月

2020-05-08

把子公司報(bào)表全部調(diào)整回 21 年確認(rèn)收入的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析增值稅方面按照增值稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò) 12 個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。子公司 21 年確認(rèn)收入 4000 萬(wàn)，但僅開票收款 1000 萬(wàn)元，未對(duì)未開票部分申報(bào)未開票收入。如果現(xiàn)在調(diào)整回 21 年確認(rèn)收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)認(rèn)為企業(yè)應(yīng)該在 21 年就繳納相應(yīng)的增值稅，對(duì)于未開票部分存在補(bǔ)繳增值稅的風(fēng)險(xiǎn)。并且還可能會(huì)涉及滯納金和罰款，因?yàn)檫@屬于延遲納稅的情況。企業(yè)所得稅方面企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則主要是遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。如果子公司將收入調(diào)整回 21 年符合企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則，從企業(yè)所得稅角度本身可能沒有問題。但由于之前退稅申請(qǐng)被拒是因?yàn)橐笃髽I(yè)所得稅收入和增值稅收入保持一致，現(xiàn)在調(diào)整回 21 年確認(rèn)收入，可能會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步關(guān)注，需要有充分的證據(jù)和合理的解釋來(lái)支持調(diào)整的合理性。只對(duì)子公司調(diào)回到 21 年確認(rèn)收入，母公司不同步調(diào)整的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 關(guān)聯(lián)交易匹配性問題子公司和母公司之間存在關(guān)聯(lián)交易，正常情況下，關(guān)聯(lián)交易的收入確認(rèn)應(yīng)該在雙方保持一致。如果只對(duì)子公司進(jìn)行調(diào)整，母公司不同步，會(huì)導(dǎo)致關(guān)聯(lián)交易在母子公司之間的收入確認(rèn)時(shí)間出現(xiàn)差異。這可能會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否合理、是否存在通過(guò)調(diào)整收入確認(rèn)時(shí)間來(lái)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)等問題的懷疑。從稅務(wù)角度看，可能會(huì)被認(rèn)定為不符合獨(dú)立交易原則，存在特別納稅調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅收入或者所得額，并且可能會(huì)對(duì)企業(yè)加收利息。對(duì)辦稅人的影響個(gè)人責(zé)任方面如果因?yàn)槎悇?wù)處理不當(dāng)導(dǎo)致企業(yè)補(bǔ)繳稅款、滯納金和罰款，辦稅人可能會(huì)被企業(yè)內(nèi)部追究責(zé)任，例如受到績(jī)效扣分、經(jīng)濟(jì)處罰等內(nèi)部紀(jì)律處分。職業(yè)信譽(yù)方面在稅務(wù)機(jī)關(guān)方面，如果企業(yè)的稅務(wù)處理頻繁出現(xiàn)問題或者被認(rèn)定為存在故意稅務(wù)違規(guī)行為，辦稅人的職業(yè)信譽(yù)可能會(huì)受到影響，例如被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，對(duì)其后續(xù)辦理稅務(wù)業(yè)務(wù)的效率和便利性產(chǎn)生不利影響

2024-10-24

你好請(qǐng)把題目完整發(fā)一下

2022-06-16

你好，因?yàn)榭缒炅耍再Y產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)

2022-09-02

你好 1. 你可以拿著做價(jià)稅合計(jì)入成本就行了。不需要退回去。 2. 你就算后面轉(zhuǎn)了一般納稅人這部分發(fā)票也無(wú)法抵扣了。你要價(jià)稅合計(jì)一起入成本費(fèi)用去 3. 最好是股東私戶轉(zhuǎn)公戶備注投資款。避免到時(shí)不認(rèn)可。沒有備注的話原路退回去重新轉(zhuǎn)款 4. 小規(guī)模目前印花稅是減半征收的。一般納稅人不減半。你要看是好久收到的投資款。

2020-10-12

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