三、計(jì)算題(第一題20分，第二題10分) 1、居民個(gè)人張某為獨(dú)生子女，父母均已滿65周歲，2019年張某收入及部 分支出如下: (1)每月從單位領(lǐng)取扣除社保費(fèi)用和住房公積金后的工資10000元，2019 年已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款360元。 (2)利用業(yè)務(wù)時(shí)間為某公司提供財(cái)務(wù)咨詢并取得勞務(wù)報(bào)酬0000元，某公 司已代扣代繳個(gè)人稅款3200元. (3)從9月份開始接受在職研究生學(xué)歷教育，每年費(fèi)用2萬元。 (4) 5月份取得中級會計(jì)師證書。 (5)參加吉他培訓(xùn)，每月支出1600元 要求:根據(jù)上述資料，計(jì)算張某就2019年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯 算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)緣的稅款或申請的應(yīng)退稅額。 2、某商貿(mào)公司，本月從國外進(jìn)口-批應(yīng)稅消費(fèi)品，已知該批應(yīng)稅消費(fèi)品的 關(guān)稅完稅價(jià)格為90萬元，按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅18萬元。假定進(jìn)口的應(yīng)稅消 費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為10%。計(jì)算該批消費(fèi)品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額

老師你好，我司是外貿(mào)企業(yè)，只對外銷售，因?qū)Ψ较雀?0%貨款也就是6月份匯4.5萬美元給我們，會計(jì)這邊記賬是按照6月份初的第一個(gè)工作日匯率中間折算價(jià)是6.7790 1. 借：銀行存款-美元賬號 305055 貸： 預(yù)收賬款305055 元 。然后2.去銀行結(jié)匯做的分錄， 借：銀行存款-人民幣 304055 財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益 1000 貸：銀行存款-美元賬號305055. 然后美元總訂單金額是15萬美元 ，對方7月份匯剩下的余額過來10.5萬美元，此時(shí)7月份的第一個(gè)工作日匯率是7.0100， 會計(jì)記賬 1.借：銀行存款-美元賬號 736050 貸：預(yù)收賬款 736050 元 再去結(jié)匯，跟上面結(jié)匯做的分錄一樣。而我們銷售收入是6月份，也是按照6月份第一個(gè)工作日匯率算的。則收入為1016850元。 那我的疑問是：收入的預(yù)收賬款跟客戶匯過來的預(yù)收賬款金額不一致沒平，該怎么操作？

老師，我們是商貿(mào)類外貿(mào)出口企業(yè)，5月份出口一批貨物收到美金7992,當(dāng)天就結(jié)匯了，我入賬，借，銀行存款-外幣 貸，應(yīng)收帳款-外商 ，按照當(dāng)月首個(gè)工作日得匯率結(jié)算，然后結(jié)匯時(shí)，借，銀行存款-人民幣 貸，銀行存款-外幣，中間差額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益，是這樣操作嗎

#提問#老師這個(gè)出口分錄和收匯，月末調(diào)匯，到底應(yīng)該怎么操作？需要幾步驟才算完成有點(diǎn)暈了，麻煩老師給具體做一下這個(gè)分錄，謝謝！還有有的報(bào)關(guān)單寫著FOB價(jià)還有大部分是到岸價(jià),做分錄時(shí)有什么區(qū)別？例如24年9月27日出口印度貨款8000美元，報(bào)關(guān)單上是離岸價(jià)FOB,10月29日收7983美元，發(fā)報(bào)行扣費(fèi)12美元，人民幣未結(jié)匯，當(dāng)月1日匯率7.0709元，開票金額56567.2元，具體分錄怎么寫，月末還需要寫調(diào)匯的分錄嗎？假如11月份結(jié)匯匯率7.23元，分錄又怎么做呢？如果換成是到岸價(jià)分錄又該怎么做？麻煩老師給寫一下具體詳細(xì)的分錄吧，謝謝！