計提車間管理人員的工資： 借：制造費用 - 工資 5975元 貸：應(yīng)付職工薪酬 5975元 這一步是將車間管理人員的工資計入制造費用中。 計提個人部分社保和公積金： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 代扣個人社保 - 養(yǎng)老保險 426.64元 借：應(yīng)付職工薪酬 - 代扣個人社保 - 醫(yī)療保險 110元 借：應(yīng)付職工薪酬 - 代扣個人社保 - 失業(yè)保險 16元 借：應(yīng)付職工薪酬 - 代扣個人社保 - 住房公積金 520元 貸：其他應(yīng)付款 - 代扣個人社保 - 養(yǎng)老保險 426.64元 貸：其他應(yīng)付款 - 代扣個人社保 - 醫(yī)療保險 110元 貸：其他應(yīng)付款 - 代扣個人社保 - 失業(yè)保險 16元 貸：其他應(yīng)付款 - 代扣個人社保 - 住房公積金 520元 這一步是將個人應(yīng)繳納的社保和公積金從應(yīng)付職工薪酬中扣除，并計入其他應(yīng)付款中。 計提單位部分社保和公積金： 借：管理費用 - 社保金 - 養(yǎng)老保險 853.28元 借：管理費用 - 社保金 - 醫(yī)療保險 385元 借：管理費用 - 社保金 - 失業(yè)保險 37.33元 借：管理費用 - 社保金 - 工傷保險 53.33元 借：管理費用 - 社保金 - 住房公積金 520元 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 單位交納社保 （上述各項之和） 這一步是將單位應(yīng)繳納的社保和公積金計入管理費用中，并同時增加應(yīng)付職工薪酬的貸方金額。 將工資及社保等費用計入生產(chǎn)成本（如果需要的話）： 借：生產(chǎn)成本 貸：制造費用 - 工資 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 單位交納社保 （如果需要計入生產(chǎn)成本） 這一步是將車間管理人員的工資及單位承擔(dān)的社保等費用計入生產(chǎn)成本中。但請注意，這通常取決于企業(yè)的會計政策和成本核算方法，有些企業(yè)可能不將這些費用直接計入生產(chǎn)成本。