老師：在2019、2020年、2021年年度匯算清繳時，我將部分固定資產按一次性折舊報了企業(yè)所得稅，當時按按享受小微企業(yè)計提的遞延，沒直接按25%計提遞延，現在今年利潤便大，年度利潤超過300萬，現在如何調整，是先補計提之前差額還是？

2、甲公司2021年度利潤總額為800萬元,遞延所得稅資產期初余額為20萬元,遞延所得稅負債期初余額為10萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%。假定該公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減,預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時差異。該公司當年與所得稅核算有關的會計事項如下:①1月8日,以200萬元取得作為交易性金融資產核算的股票投資,年末該股票的公允價值為500萬元,確認公允價值變動收益300萬元。②年末存貨賬面余額為2500萬元,經測試存貨的可變現凈值為2400萬元,計提存貨跌價準備100萬元。③因售后服務確認預計負債110萬元。④確認國債利息收入60萬元。⑤支付稅收滯納金、罰款50萬元。要求:(1)計算當期應交所得稅稅額。(2)分別確定①、②、③會計事項中產生的暫時性差異的類型以及金額,然后計算確定遞延所得稅資產、遞延所得稅負債、遞延所得稅費用。(3)編制與所得稅相關的會計分錄(單位以萬元計)。

湖南隆鑫機器制造有限公司在2019年度利潤表中的利潤總額為2400萬元，該公司的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債不存在期初余額，其他相關資料如下：(1)2019年1月開始計提折舊的一項固定資產，成本為1200萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按照雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按照直線法計提折舊。假設稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)隆鑫公司向有關聯關系的企業(yè)捐贈現金400萬元，按照稅法規(guī)定，向有關聯關系的企業(yè)捐贈不允許稅前扣除。(3)違反環(huán)保規(guī)定應支付罰款200萬元。(4)期末對持有的存貨計提了60萬元的減值損失。(1)要求:(1)計算2019年度的應納稅所得額和應交所得稅(2)計算2019年度的應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異(3)計算2019年度的遞延所得稅資產，遞延所得稅負債和遞延所得稅(4)計算2019年度的所得稅費用注：計算結果保留小數點后兩位

2022年，結轉收入計提了600萬企業(yè)所得稅，資產負債表就有應交企業(yè)所得稅600萬，2023年5月做匯算清繳的時候，綜合房地產特定業(yè)務調整這個特殊事項之后，實際入庫400萬，那么應交企業(yè)所得稅就剩下了200萬，然后今年根據本年的結轉情況，確認了虧損1000萬，對應遞延所得稅資產-可抵扣虧損就有250萬，那么問題來了，現在資產負債表就有遞延所得稅資產-可抵扣虧損250萬，同時有應交企業(yè)所得稅200萬。我下一步應該咋個處理。

2022年，結轉收入計提了600萬企業(yè)所得稅，資產負債表就有應交企業(yè)所得稅600萬，2023年5月做匯算清繳的時候，綜合房地產特定業(yè)務調整這個特殊事項之后，實際入庫400萬，那么應交企業(yè)所得稅就剩下了200萬，然后今年根據本年的結轉情況，確認了虧損1000萬，對應遞延所得稅資產-可抵扣虧損就有250萬，那么問題來了，現在資產負債表就有遞延所得稅資產-可抵扣虧損250萬，同時有應交企業(yè)所得稅200萬。我下一步應該如何進行會計處理？