業(yè)務(wù)背景: 2023年的應(yīng)收款，10萬美金，其中由于質(zhì)量問題要扣除1萬美金，但是客戶一直拖欠，最后走了中信保，保險(xiǎn)公司賠付了，5萬美金。問題1，中信保賠付的錢需要賬務(wù)處理和是否需要涉外收申報(bào)？問題2，后期追回的貨款，給銀行應(yīng)該提供的之前客戶欠款對(duì)應(yīng)的報(bào)關(guān)資料，還是沖減中信保賠付的金額？問題3，由于客戶欠款中需要扣除1萬美金，如果正常核銷應(yīng)收款，這部分未收可能是不能退稅的，所以想根據(jù)中信保保的賠付證明現(xiàn)在補(bǔ)做視同收匯，這樣全部的應(yīng)收就可以正常退稅了，如果做視同收匯就會(huì)出現(xiàn)中信保介入后追回的錢要先沖減他們的賠付款，那收匯材料怎么提供？

2025-06-01 09:12

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-06-01 09:13

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

齊紅老師解答 2025-06-01 09:21

您好，1賠付時(shí)借其他應(yīng)收款 - 中信保，貸應(yīng)收賬款；收到款時(shí)借銀行存款，貸其他應(yīng)收款。需申報(bào)，按保險(xiǎn)理賠款類別，提供賠付證明等材料。 2.如果追回貨款屬于企業(yè)未賠付的應(yīng)收款，提供原報(bào)關(guān)資料沖減應(yīng)收賬款；如果屬于中信保代位追償款，需沖減賠付款并返還保險(xiǎn)公司。 3.憑中信保賠付證明做視同收匯可退稅，后期追回款先沖減賠付款，收匯材料需包括賠付通知書、追償協(xié)議及資金劃轉(zhuǎn)憑證。

快賬用戶2305 追問 2025-06-01 09:26

之前收到賠付款時(shí)只是銀行那邊申報(bào)了境內(nèi)收入，單位沒有做視同收匯，那現(xiàn)在可以補(bǔ)做視同收匯嗎？

齊紅老師解答 2025-06-01 09:30

您好，可以補(bǔ)的，快快提交資料，修正申報(bào)

快賬用戶2305 追問 2025-06-01 09:36

這個(gè)業(yè)務(wù)被做的有點(diǎn)亂，現(xiàn)在除了補(bǔ)一個(gè)視同收匯，其他的也不知道怎么修正？因?yàn)橘r付款到賬的時(shí)候，只是銀行做了境內(nèi)收入。其他操作沒有做，后期收到應(yīng)收款時(shí)，未超過賠付款的部分，直接給銀行提供了客戶對(duì)應(yīng)的報(bào)關(guān)資料做了收匯申報(bào)？現(xiàn)在具體怎么做，還請(qǐng)老師指點(diǎn)

齊紅老師解答 2025-06-01 09:39

?您好，1.可以補(bǔ)做視同收匯，憑中信保賠付證明、報(bào)關(guān)單等材料，在退稅系統(tǒng)補(bǔ)申報(bào)（逾期需申請(qǐng)審批）。 2.修正外匯申報(bào)，聯(lián)系銀行將原 ?境內(nèi)收入 ?改為 ?保險(xiǎn)理賠款，避免外匯監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。 3.后期收款處理是追回款小于等于賠付款，如果已用報(bào)關(guān)資料申報(bào)，需撤銷并重新按 ?代墊款 ?申報(bào)，劃給中信保；追回款大于賠付款，超賠部分返還中信保，附追償協(xié)議。 4.賠付計(jì)入 ?應(yīng)收賬款 ?沖減，追回款區(qū)分賠付內(nèi)外分別記賬。

快賬用戶2305 追問 2025-06-01 10:46

那好麻煩，就算是更改了，這邊咨詢過稅局，雖然中信保只賠付了50％，但是它可以全額視同收匯，那就是做了50000的視同收匯，遞減了10萬應(yīng)收的意思嗎，做視同收匯后，除去退回給保險(xiǎn)公司的，余下的錢就可以沖銷后期的貨款了吧

齊紅老師解答 2025-06-01 10:50

?您好，1.中信保賠付 5 ?，可全額視同收匯沖減 10 ?應(yīng)收賬款中的 5 ?，剩余 5 ?仍為應(yīng)收款。 2.后期收款追回款小于等于5 ?：需先沖減中信保賠付款（即返還保險(xiǎn)公司），剩余部分沖銷原應(yīng)收款；追回款大于5 ?：5 ?返還中信保，超出部分沖銷原應(yīng)收款。 3.視同收匯后，賠付部分對(duì)應(yīng)應(yīng)收款視為已收匯，后期追回款需優(yōu)先償還保險(xiǎn)公司，再處理剩余應(yīng)收。

快賬用戶2305 追問 2025-06-01 10:57

那中信保追償?shù)臅r(shí)間是多久，？不能客戶后面來的以后年度的錢，他們都算追償回來的款吧？都在返回給他們嗎

齊紅老師解答 2025-06-01 11:04

?您好，1.從實(shí)際賠償之日起計(jì)算一般3年。 2后續(xù)支付款項(xiàng)，如果在中信保追償時(shí)效內(nèi)，且屬于中信保應(yīng)追償范圍（即賠付后追回款項(xiàng)中超出企業(yè)未賠付應(yīng)收款部分），則需返還給中信保；如果超過追償時(shí)效，中信保通常不再有權(quán)追償，客戶后續(xù)支付款項(xiàng)可由企業(yè)自行處理，不用返還給中信保。

快賬用戶2305 追問 2025-06-01 13:22

那既然前面按照沒有視同收匯來做，我是不是可以將錯(cuò)就錯(cuò)，現(xiàn)在來一筆沖銷一筆外匯

齊紅老師解答 2025-06-01 13:27

?您好，不建議將錯(cuò)就錯(cuò)，未視同收匯會(huì)影響退稅（轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅），外匯申報(bào)混亂易被監(jiān)管處罰，且中信?？赡茏酚戀Y金。我們補(bǔ)做視同收匯，后期收匯需優(yōu)先返還中信保賠付部分，剩余沖銷應(yīng)收款，避免資金混同。

快賬用戶2305 追問 2025-06-01 19:40

我補(bǔ)做視同收匯操作應(yīng)該不負(fù)責(zé)，主要是銀行那邊他們也沒接觸過這樣的業(yè)務(wù)，當(dāng)時(shí)收到賠付款申報(bào)時(shí)他們還咨詢外匯局了，說單獨(dú)申報(bào)，沒有說視同收匯沖減客戶應(yīng)收

齊紅老師解答 2025-06-01 19:45

?您好，銀行報(bào)銀行的（5 理賠款），企業(yè)退企業(yè)的（10 視同收匯），各干各的，不沖突。 1.企業(yè)用中信保賠付證明申報(bào)視同收匯（退稅用），和銀行無關(guān)。銀行只負(fù)責(zé)把賠付款（5 美金）按保險(xiǎn)理賠申報(bào)外匯，不管退稅。 2.銀行只管錢到賬，不管企業(yè)怎么記賬或退稅。 3. 銀行端賠付款正常申報(bào)（已做完）。稅務(wù)端自己拿賠付證明去稅務(wù)局辦視同收匯（10 美金），正常退稅。

快賬用戶2305 追問 2025-06-01 19:48

后期在收匯時(shí)應(yīng)該沖減保險(xiǎn)公司的錢，那銀行還要我們提供客戶報(bào)關(guān)的資料進(jìn)行涉外申報(bào)，這樣的話跟視同收匯不就重疊了嗎？

齊紅老師解答 2025-06-01 19:52

?您好，銀行審銀行的，稅務(wù)退稅務(wù)的，資料分開提供即可。銀行要資料 - 只是走外匯流程，確保錢是還給保險(xiǎn)公司。稅務(wù)已退稅 - 視同收匯早辦完了，不用管。兩件事獨(dú)立，資料各交各的，互不影響。

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

2025-06-01

后期收匯資料應(yīng)提供委托追討的報(bào)關(guān)單。之前收匯申報(bào)為賠付款在當(dāng)時(shí)情況是正確的，但后續(xù)業(yè)務(wù)變化使其變復(fù)雜。用后期款項(xiàng)補(bǔ)退給保險(xiǎn)公司可行，但要做好賬務(wù)記錄和相關(guān)說明。

2024-12-07

同學(xué)您好，具體哪里不明白？

2022-12-16

1，你這是屬于服務(wù)型企業(yè)，金融服務(wù)。做賬，按金融服務(wù)開具處理的 6%增值稅率 2，收購計(jì)不良資產(chǎn)，出售差額作為你的收入處理，盈利這是其他業(yè)務(wù)收入處理的。要交所得稅的。其他業(yè)務(wù)處理的。

2020-12-16

你好，關(guān)鍵點(diǎn)在于，服務(wù)費(fèi)的提取依據(jù)，你們合同是如何約定的

2022-05-13

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