工資薪金支出 第 1 列 “賬載金額”：填會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額，一般是 “應付職工薪酬 - 工資” 貸方發(fā)生額 。 第 2 列 “實際發(fā)生額”：分析填 “應付職工薪酬” 會計科目借方發(fā)生額，即實際發(fā)放的工資薪金 。 第 5 列 “稅收金額”：按稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，通常與實際發(fā)生額一致，若發(fā)放符合規(guī)定，一般按第 2 列金額填報 。 第 6 列 “納稅調(diào)整金額”：第 1 - 5 列的差額，若賬載金額與稅收金額有差異，需調(diào)整。 職工福利費支出 第 1 列 “賬載金額”：填會計核算計入成本費用的職工福利費金額 。 第 2 列 “實際發(fā)生額”：“應付職工薪酬 - 職工福利費” 實際發(fā)生額 。 第 3 列 “稅收規(guī)定扣除率”：14% 。 第 5 列 “稅收金額”：取 “第 1 行第 5 列‘工資薪金支出 稅收金額’×14%”、第 1 列、第 2 列三者中的最小值 。 第 6 列 “納稅調(diào)整金額”：第 1 - 5 列的差額。 職工教育經(jīng)費支出 按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費（第 5 行 ） 第 1 列 “賬載金額”：會計核算計入成本費用，按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費金額，不包括全額扣除的職工培訓費用 。 第 2 列 “實際發(fā)生額”：“應付職工薪酬 - 職工教育經(jīng)費” 實際發(fā)生額，不包括全額扣除的職工培訓費用 。 第 3 列 “稅收規(guī)定扣除率”：一般企業(yè) 8% 。 第 4 列 “以前年度累計結轉扣除額”：以前年度累計結轉準予扣除的余額 。 第 5 列 “稅收金額”：取 “第 1 行第 5 列‘工資薪金支出 稅收金額’×8%” 與 “第 2 %2B 4 列” 兩者中的最小值 。 第 6 列 “納稅調(diào)整金額”：第 1 - 5 列的差額 。 第 7 列 “累計結轉以后年度扣除額”：第 2 %2B 4 - 5 列的金額 。 按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓費用（第 6 行 ）：若有此類費用，第 1 列填會計核算計入成本費用的金額，第 2 列填實際發(fā)生額，第 5 列一般等于第 2 列，再計算納稅調(diào)整金額 。 工會經(jīng)費支出 第 1 列 “賬載金額”：會計核算計入成本費用的工會經(jīng)費金額 。 第 2 列 “實際發(fā)生額”：“應付職工薪酬 - 工會經(jīng)費” 實際發(fā)生額 。 第 3 列 “稅收規(guī)定扣除率”：2% 。 第 5 列 “稅收金額”：取 “第 1 行第 5 列‘工資薪金支出 稅收金額’×2%”、第 1 列、第 2 列三者中的最小值 。 第 6 列 “納稅調(diào)整金額”：第 1 - 5 列的差額 。 各類基本社會保障性繳款 第 1 列 “賬載金額”：會計核算的各類基本社會保障性繳款金額 。 第 2 列 “實際發(fā)生額”：“應付職工薪酬 - 各類基本社會保障性繳款” 本年實際發(fā)生額 。 第 5 列 “稅收金額”：按規(guī)定范圍和標準計算的金額、第 1 列、第 2 列三者中的最小值 。 第 6 列 “納稅調(diào)整金額”：第 1 - 5 列的差額 。 住房公積金 第 1 列 “賬載金額”：會計核算的住房公積金金額 。 第 2 列 “實際發(fā)生額”：“應付職工薪酬 - 住房公積金” 本年實際發(fā)生額 。 第 5 列 “稅收金額”：按規(guī)定范圍和標準計算的金額、第 1 列、第 2 列三者中的最小值 。 第 6 列 “納稅調(diào)整金額”：第 1 - 5 列的差額 。 補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險 第 1 列 “賬載金額”：會計核算計入成本費用的金額 。 第 2 列 “實際發(fā)生額”：“應付職工薪酬 - 補充養(yǎng)老保險 / 補充醫(yī)療保險” 實際發(fā)生額 。 第 3 列 “稅收規(guī)定扣除率”：5% 。 第 5 列 “稅收金額”：取 “第 1 行第 5 列‘工資薪金支出 稅收金額’×5%”、第 1 列、第 2 列三者中的最小值 。 第 6 列 “納稅調(diào)整金額”：第 1 - 5 列的差額 。