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演示賬套

持有待售、債權(quán)重組配套結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)什么科目？

2025-05-21 07:50

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-05-21 07:52

持有待售：資產(chǎn)轉(zhuǎn)入 “持有待售資產(chǎn)” 科目，負(fù)債轉(zhuǎn)入 “持有待售負(fù)債” 科目；出售時(shí)，賬面價(jià)值與售價(jià)差額計(jì)入 “資產(chǎn)處置損益”。債務(wù)重組配套結(jié)轉(zhuǎn)：以資產(chǎn)清償（如存貨 / 固定資產(chǎn)）：結(jié)轉(zhuǎn) “主營(yíng)業(yè)務(wù)成本” 或通過(guò) “固定資產(chǎn)清理”，損益計(jì)入 “投資收益” 或 “其他收益”。債務(wù)轉(zhuǎn)權(quán)益工具：結(jié)轉(zhuǎn)債務(wù)至 “股本”“資本公積”，差額入 “投資收益”。其他方式：按重組后科目對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)，損益通常入 “投資收益”。

快賬用戶(hù)3496 追問(wèn) 2025-05-21 07:57

債務(wù)重組用處置組時(shí)，其他債券投資、其他權(quán)益工具投資相關(guān)配套結(jié)轉(zhuǎn)呢？請(qǐng)樸老師幫我做一個(gè)總結(jié)。

齊紅老師解答 2025-05-21 08:00

其他債券投資：處置組抵債時(shí)，終止確認(rèn)資產(chǎn)并結(jié)轉(zhuǎn) “其他綜合收益” 至投資收益（影響當(dāng)期損益）。其他權(quán)益工具投資：處置組抵債時(shí)，終止確認(rèn)資產(chǎn)并結(jié)轉(zhuǎn) “其他綜合收益” 至留存收益（盈余公積 / 利潤(rùn)分配，不影響當(dāng)期損益）。核心區(qū)別：前者轉(zhuǎn)損益，后者轉(zhuǎn)權(quán)益。

這里的資產(chǎn)是廣義上的資產(chǎn)概念，你可以把它通俗理解為一個(gè)整體的資產(chǎn)包，這一組資產(chǎn)或者叫資產(chǎn)包，它是準(zhǔn)備整體出售的，出售也就是處置，故這個(gè)整體的資產(chǎn)組也叫處置組，即持有待售的處置組。

2021-08-05

同學(xué)你好對(duì)的是這樣的

2023-09-04

其他的沒(méi)有必須結(jié)轉(zhuǎn) 增值稅的做不做都可以待認(rèn)證不結(jié)轉(zhuǎn) 認(rèn)證之后轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額

2023-01-15

學(xué)員你好，還需要計(jì)提盈余公積，待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅這個(gè)科目余額不需要結(jié)轉(zhuǎn)的借：利潤(rùn)分配貸：盈余公積

2023-01-15

持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備本科目核算適用本準(zhǔn)則計(jì)量規(guī)定的持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)和持有待售的處置組計(jì)提的允許轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和商譽(yù)的減值準(zhǔn)備。這句話(huà)沒(méi)有問(wèn)題，是準(zhǔn)則規(guī)定的

2023-09-07

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