您好，賣方? ?先開藍票再開返利的紅票 借：應(yīng)收賬款? 貸：主營業(yè)務(wù)收入? ?銷項稅 借：應(yīng)收賬款（負）? 貸：主營業(yè)務(wù)收入?（負）? ?銷項稅（負）? 買方收到紅票進項轉(zhuǎn)出 借：庫存商品? ?進項稅? ?貸：銀行或應(yīng)付 借：庫存商品（負）?? ? ? 貸：銀行或應(yīng)付（負）???? 進項稅轉(zhuǎn)出（正) 政策 平銷返利增值稅的處理 01銷售方返利沖進項稅 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》(國稅發(fā)〔2004〕136號）規(guī)定:對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)當按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當期增值稅進項稅額。 應(yīng)沖減進項稅金的計算公式為:當期應(yīng)沖減進項稅金=當期取得的返還資金/(1%2B所購貨物適用增值稅稅率)×所購貨物適用增值稅稅率 02返利的增值稅開票規(guī)定 1.供貨方開具紅字發(fā)票:由供貨方開具紅字增值稅專用發(fā)票，供貨方可以沖減銷項稅額，商業(yè)企業(yè)沖減進項稅額。 ⒉銷售方開具普通增值稅發(fā)票:由商業(yè)企業(yè)開具普通發(fā)票，商業(yè)企業(yè)沖減進項稅額，供貨方不得沖減銷項稅額。(商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。)

你好，新會計準則下企業(yè)銷售返利的分析及賬務(wù)處理 一、銷售返利主要形式 銷售返利的主要形式包括現(xiàn)金返利和實物返利兩種。 根據(jù)會計處理的不同，商業(yè)返利可具體描述為： 1.達到規(guī)定數(shù)量贈實物的形式。 2.直接返還貨款的形式 3.沖抵貨款的形式。 二、銷售返利的賬務(wù)處理 1．達到規(guī)定數(shù)量贈實物 銷售返利如采用返回所銷售商品方式的，根據(jù)稅法的規(guī)定，應(yīng)視作銷售處理，并計繳增值稅。 支付銷售返利方： 借：營業(yè)費用 貸：庫存商品 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 收到銷售返利方： 收到實物銷售返利方?jīng)_減有關(guān)存貨成本，需分兩種情況處理： （1）若供貨方開具增值稅專用發(fā)票，則： 借：庫存商品 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 貸：主營業(yè)務(wù)成本 （2）若不開具增值稅專用發(fā)票，則： 借：庫存商品 貸：主營業(yè)務(wù)成本 2．直接返還貨款 支付銷售返利方： 銷售返利如采用支付貨幣資金形式的，支付銷售返利方，根據(jù)取得的“進貨退出或索取折讓證明單”作為費用處理。 借：營業(yè)費用 貸：銀行存款等 但是在實務(wù)操作中，大部分情況是因為現(xiàn)金返利是在購貨日后發(fā)生的，無法注明在同一張增值稅專用發(fā)票上。所以返利不能沖減增值稅，只能沖減主營業(yè)務(wù)收入。 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：銀行存款 收到銷售返利方： 收到銷售返利方，沖減銷售成本，如果對方開具紅字發(fā)票時，應(yīng)將進項稅金轉(zhuǎn)出。 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 3．沖抵貨款的形式。 國稅發(fā)[2004]136號文件規(guī)定，對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金。 按稅法規(guī)定，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，銷售方可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅，如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣，而購買方應(yīng)按折扣后的余額計算進項稅額。 銷售返利如采用在銷售發(fā)票直接扣減方式，性質(zhì)上類同銷售折讓，其會計處理與一般商品折讓購銷的會計處理一樣。支付銷售返利方收入按照扣減銷售返利后的凈額計入銷售收入；收到銷售返利方成本按照扣減銷售返利后凈額計入采購成本。

企業(yè)取得的返利，與銷售數(shù)量有關(guān)，因此無論是收到貨幣性資產(chǎn)還是實物資產(chǎn)，均應(yīng)于收到當期沖減當期進項稅金。會計處理： 1. 收到返利時： 借：銀行存款（庫存商品等） 貸：其他業(yè)務(wù)收入 如果收到的是貨物，并取得對方開具的增值稅專用發(fā)票袁，應(yīng)同時作借記應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）； 2. 按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額： 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

你好，如果不考慮發(fā)票的話，借銷售費用貸庫存商品應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅

銷售返利會計處理 　　銷售返利會計處理具體如下： 　　一、達到規(guī)定數(shù)量贈實物 　　(一)支付銷售返利方的賬務(wù)處理 　　銷售返利若采用返回所銷售商品方式的，則按現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)視作銷售處理，并計繳增值稅。會計分錄如下： 　　借：銷售費用 　　 貸：庫存商品 　　 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 　　期末對于捐贈的商品進行納稅調(diào)整。 　　(二)收到銷售返利方的賬務(wù)處理 　　收到實物，銷售返利方?jīng)_減有關(guān)存貨成本，并且計繳增值稅。需分兩種情況處理： 　　情況1：如果供貨方開具增值稅專用發(fā)票，則做以下會計分錄 　　借：庫存商品 　 　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 　 　貸：主營業(yè)務(wù)成本 　　情況2：如果不開具增值稅專用發(fā)票，則做以下會計分錄： 　　借：庫存商品 　　 貸：主營業(yè)務(wù)成本 　　二、直接返還貨款 　　(一)支付銷售返利方的賬務(wù)處理 　　銷售返利若是采用支付貨幣資金形式，則根據(jù)取得的“進貨退出或索取折讓證明單”作為費用處理。 　　借：銷售費用 　　 貸：銀行存款 　　(二)收到銷售返利方的賬務(wù)處理 　　若是對方開具紅字發(fā)票時，應(yīng)將進項稅額轉(zhuǎn)出： 　　借：銀行存款 　　 貸：主營業(yè)務(wù)成本 　 　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)