專(zhuān)管員讓統(tǒng)計(jì)近一年的銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)、入庫(kù)金額，這些我可以根據(jù)報(bào)表統(tǒng)計(jì)，就是要寫(xiě)個(gè)說(shuō)明：下游小業(yè)務(wù)單一，入庫(kù)金額小的原因，這個(gè)不知道該怎么寫(xiě)，我們公司20年轉(zhuǎn)行做的施工行業(yè)，客戶少也沒(méi)辦法啊，入庫(kù)少的話，就異地項(xiàng)目多，都用異地預(yù)繳稅款遞減了，本地沒(méi)有交稅，這怎樣寫(xiě)說(shuō)明比較好？

老師，我們是小規(guī)模那納稅人，我們有一筆80萬(wàn)的項(xiàng)目款在2022年就入賬了，但是因?yàn)椴淮_認(rèn)對(duì)方是否需要發(fā)票，所以遲遲沒(méi)有確認(rèn)收入，一直掛在預(yù)收賬款，在2023年12月份我們公司開(kāi)票超過(guò)531萬(wàn)元，所以就被升為一般納稅人，為避免2024年1月后確認(rèn)收入這個(gè)收入能少上增值稅，我能在2023年度12月把這80萬(wàn)作為升一般納稅人前的收入嗎？具體分錄怎么做才沒(méi)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

公司2023年通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議0元收購(gòu)一家公司，因是認(rèn)繳的，當(dāng)時(shí)未做過(guò)賬務(wù)處理。2024年通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議1000萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓出去。這筆款以后也不會(huì)收到，賬務(wù)處理怎么做？在稅務(wù)方面是稅有增值，需要確認(rèn)股權(quán)收入嗎

、D公司為一上市公司，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，相關(guān)資料如下。 資料一：2023年12月31日公司發(fā)行在外的普通股為10000萬(wàn)股(每股面值1元)，公司債券為24000萬(wàn)元(該債券發(fā)行于2020年年初，期限5年，每年年末付息一次，利息率為5%，到期還本)。2023年息稅前利潤(rùn)為5000萬(wàn)元，變動(dòng)成本率為60%，固定經(jīng)營(yíng)成本3000萬(wàn)元。 資料二：D公司打算在2024年為一個(gè)新投資項(xiàng)目籌資10000萬(wàn)元，該項(xiàng)目當(dāng)年建成并投產(chǎn)。預(yù)計(jì)該項(xiàng)目投產(chǎn)后公司每年息稅前利潤(rùn)會(huì)增加1000萬(wàn)元，變動(dòng)成本率不變?，F(xiàn)有甲、乙兩個(gè)方案可供選擇，其中：甲方案為按面值發(fā)行年利息率為6%的公司債券；乙方案為增發(fā)2000萬(wàn)股普通股，每股發(fā)行價(jià)5元。假定各方案的籌資費(fèi)用均為零，且均在2024年1月1日發(fā)行完畢。 要求： (1) 根據(jù)資料一，計(jì)算D公司2024年的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)和總杠桿系數(shù)。 (2) 根據(jù)資料二，計(jì)算甲、乙兩個(gè)方案的每股收益無(wú)差別點(diǎn)息稅前利潤(rùn)和2023年銷(xiāo)售收入。 (3) 用每股收益分析法判斷應(yīng)采取哪個(gè)方案，并說(shuō)明理由。 (4) 分別計(jì)算兩個(gè)籌資方案2024年的每股收益，驗(yàn)證要求(3)的結(jié)果。

【練習(xí)】2023年1月甲公司出資3800萬(wàn)元給 A 公司原股東，取得 A 公司80％股本。甲公司和 A 公司合并前無(wú)關(guān)聯(lián)方關(guān)系。 A 公司當(dāng)日股東權(quán)益為5000萬(wàn)元，均為股本。2023年、2024年 A 公司報(bào)告凈利潤(rùn)分為為1000萬(wàn)元、1200萬(wàn)元，宣告分派現(xiàn)金股利為400萬(wàn)元、500萬(wàn)元。2023年投資當(dāng)日 A 公司一管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高200萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。兩公司均適用25%所得稅率，均按凈利潤(rùn)10％提取盈余公積。 調(diào)整 借因 借、管 (2）抵 ①借 要求：1、作出2023年合并報(bào)表抵銷(xiāo)調(diào)整分錄。 2、作出2024年合并報(bào)表抵銷(xiāo)調(diào)整分錄。