老師您好，想咨詢(xún)?nèi)齻€(gè)問(wèn)題。我們是做規(guī)劃設(shè)計(jì)，沒(méi)合同，假如年初到年底，一共收到預(yù)收賬款200萬(wàn)，對(duì)方一直不開(kāi)票說(shuō)以后再開(kāi)，我們也為對(duì)方服務(wù)了，也值他們付的款項(xiàng)，所以12月底想確認(rèn)不開(kāi)票收入。1:我們平時(shí)開(kāi)出發(fā)票的項(xiàng)目名稱(chēng)是：專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)，請(qǐng)問(wèn)這200萬(wàn)的無(wú)票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認(rèn)交不交？2:以前的工資全入了管理費(fèi)用，其實(shí)在收到預(yù)收賬款時(shí)，人員工資已經(jīng)是勞務(wù)成本了，只是沒(méi)確認(rèn)收入，就記入了管理費(fèi)用，現(xiàn)在12月確認(rèn)收入時(shí)，如果只把本月工資計(jì)入勞務(wù)成本，這成本費(fèi)用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎(jiǎng)金也可以計(jì)入勞務(wù)成本嗎？3:公司注冊(cè)資本10萬(wàn)，確認(rèn)收入后，彌補(bǔ)以前年度虧損后，凈利潤(rùn)假設(shè)按100萬(wàn)計(jì)算，第一次提取盈余公積金，按10%計(jì)算，10萬(wàn)，就會(huì)遠(yuǎn)超（注冊(cè)資本的50%）5萬(wàn)，那怎么提取，是嚴(yán)格遵照法定提取10%10萬(wàn)，還是只按利潤(rùn)的一半50萬(wàn)來(lái)提取10%5萬(wàn)？謝謝，麻煩老師了。

無(wú)錫電器科技有限公司一一該公司連續(xù)兩年出現(xiàn)虧損，股票被標(biāo)記為＊ST1（退市預(yù)警）。董事長(zhǎng)召集相關(guān)部門(mén)的負(fù)責(zé)人開(kāi)會(huì)，會(huì)議有關(guān)紀(jì)要如下董事長(zhǎng)：我廠(chǎng)2015虧損100萬(wàn)，比2014年還要糟糕。已經(jīng)連續(xù)兩年出現(xiàn)虧損了，若2016年不能扭虧為盈，將面臨退市危險(xiǎn)。銷(xiāo)售經(jīng)理：?jiǎn)栴}的關(guān)鍵是我們生產(chǎn)的電飯煲以320元出售，而每臺(tái)電飯煲的成本是340元。如果提高售價(jià)，面臨競(jìng)爭(zhēng)，電飯煲就賣(mài)不出去，其出路就是想辦法降低成本，否則銷(xiāo)售越多，虧損越大。生產(chǎn)經(jīng)理：我不同意，每臺(tái)電飯煲的制造成本只有290元，我公司的生產(chǎn)設(shè)備和產(chǎn)品工藝都得到行業(yè)學(xué)會(huì)的認(rèn)可。問(wèn)題是生產(chǎn)線(xiàn)的設(shè)計(jì)能力是年產(chǎn)10萬(wàn)臺(tái)，目前因銷(xiāo)路打不開(kāi)，2015年只生產(chǎn)4萬(wàn)臺(tái)，所銷(xiāo)售的5萬(wàn)臺(tái)中，含有1萬(wàn)臺(tái)是2014年生產(chǎn)的。董事長(zhǎng)：成本怎么回事財(cái)務(wù)經(jīng)理：每臺(tái)電飯煲的變動(dòng)生產(chǎn)成本是210元，固定制造費(fèi)用總額是320萬(wàn)元，銷(xiāo)售和管理費(fèi)用總額是250萬(wàn)元。我建議生產(chǎn)部門(mén)滿(mǎn)負(fù)荷生產(chǎn)，通過(guò)提高產(chǎn)量降低單位產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的固定制造費(fèi)用。為了較少風(fēng)險(xiǎn)2016年因追加10萬(wàn)元改進(jìn)產(chǎn)品，計(jì)入固定制造費(fèi)用。追加10萬(wàn)廣告宣傳費(fèi)，追加20萬(wàn)職工銷(xiāo)售獎(jiǎng)勵(lì)填完全／變動(dòng)成本法損益表

元朗股份有限責(zé)任公司是一大型設(shè)備制造企業(yè)，只生產(chǎn)幾種產(chǎn)品，其中甲產(chǎn)品在2007年可能再次陷入虧損，年度預(yù)計(jì)簡(jiǎn)化的利潤(rùn)表資料如下：甲產(chǎn)品2017年度預(yù)計(jì)的利潤(rùn)表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目金額銷(xiāo)售收入（6000套×30萬(wàn)元/套）180000變動(dòng)成本150000邊際貢獻(xiàn)30000分?jǐn)偟墓潭ǔ杀?5000利潤(rùn)（5000）要求：（1）在企業(yè)條件不變的情況下，公司至少應(yīng)增加多少銷(xiāo)量才能實(shí)現(xiàn)扭虧為盈？（2）公司內(nèi)部有些管理人員認(rèn)為“甲產(chǎn)品已虧損，應(yīng)立即停產(chǎn)”，你支持這種觀(guān)點(diǎn)嗎？具體怎么算（3）為了實(shí)現(xiàn)甲產(chǎn)品的扭虧為盈，公司董事會(huì)主持各部門(mén)進(jìn)行聯(lián)合研究，深挖潛力，工程部門(mén)通過(guò)對(duì)生產(chǎn)流程的改造，發(fā)現(xiàn)可擴(kuò)大產(chǎn)能20%，但需一次追加3000萬(wàn)元的技改費(fèi)；行政部門(mén)決定節(jié)約支出，壓縮固定經(jīng)費(fèi)2000萬(wàn)元；營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)為提高營(yíng)銷(xiāo)人員的積極性，每銷(xiāo)售一臺(tái)可獲得額外傭金1%，另外增加廣告促銷(xiāo)費(fèi)用200萬(wàn)元。你認(rèn)為這個(gè)方案可行嗎？具體怎么算？

7.（簡(jiǎn)答題）甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶(hù)，主要從事電氣設(shè)備的生產(chǎn)和銷(xiāo)售。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表，確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為300萬(wàn)元，實(shí)際執(zhí)行的重要性為210萬(wàn)元。資料四：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序，部分內(nèi)容摘錄如下：(1）為測(cè)試應(yīng)收賬款的存在認(rèn)定，因甲公司有兩筆大額應(yīng)收賬款已于2017年全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，2018年度無(wú)變化，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接利用了上一年度的測(cè)試結(jié)果。(2）因以前年度審計(jì)中從未發(fā)現(xiàn)收入舞弊情況，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為甲公司2018年度收入確認(rèn)不存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，在審計(jì)工作底稿中記錄了上述理由和結(jié)論。(3）測(cè)試應(yīng)收票據(jù)的存在認(rèn)定時(shí)，因應(yīng)收票據(jù)均于2019年初貼現(xiàn)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法清點(diǎn)實(shí)物，檢查了應(yīng)收票據(jù)備查登記薄的記錄，結(jié)果滿(mǎn)意。(4）測(cè)試銷(xiāo)售費(fèi)用的發(fā)生認(rèn)定時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師從銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)賬中選取樣本，檢查了相關(guān)的合同、發(fā)票、費(fèi)用審批單等支持性文件，結(jié)果滿(mǎn)意。(5）甲公司x產(chǎn)品在發(fā)貨時(shí)開(kāi)具出庫(kù)單，在客戶(hù)驗(yàn)收后確認(rèn)銷(xiāo)售收入，出庫(kù)單按出庫(kù)順序連續(xù)編號(hào)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬選取20

老師您好，公司為小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售眼鏡商店由總公司和分公司，平時(shí)收入都是現(xiàn)金，微信及支付寶。所得稅合并在一起由總公司進(jìn)行申報(bào)，因去年被監(jiān)控有風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)繳的增值稅。多補(bǔ)收入30萬(wàn)多（因?yàn)槭莻€(gè)銷(xiāo)售眼鏡商店，平時(shí)都做無(wú)票收入，兩個(gè)公司月收入總計(jì)在10萬(wàn)左右），賬面上現(xiàn)金就多了30多萬(wàn)，沒(méi)有辦法處理 ，貨幣資金太大平時(shí)支付工資也走的現(xiàn)金，但是沒(méi)有其他費(fèi)用，只有一點(diǎn)點(diǎn)電費(fèi)物業(yè)費(fèi)，因?yàn)殇N(xiāo)售眼鏡商店也就雇用了三四個(gè)店員工資都是有限的，就算月銷(xiāo)售5萬(wàn)，成本1萬(wàn)，工資1萬(wàn)，賬面利潤(rùn)3萬(wàn)。去掉交掉所得稅，帳面利潤(rùn)越來(lái)越大，資金也越來(lái)越多，怎么能改善現(xiàn)有的狀況