二、某市甲酒廠生產(chǎn)“沉香”牌白酒，當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 1.用銷(xiāo)售價(jià)格為45.2萬(wàn)元的自產(chǎn)白酒抵償前欠乙廠113萬(wàn)元購(gòu)料款。 2.將儲(chǔ)酒容器借給市區(qū)一家礦泉水廠 ， 收取押金56.5萬(wàn)元; 3.計(jì)劃本年會(huì)計(jì)決算后(下年1月15日截止)投資100萬(wàn)對(duì)廠房、設(shè)備進(jìn)行簡(jiǎn)易維修4.公司擬出資500萬(wàn)元，在全市注冊(cè)設(shè)立5家獨(dú)立核算的銷(xiāo)售子公司連鎖店,包銷(xiāo)公司白酒8000噸。公司供應(yīng)白酒價(jià)格為3390元/噸。經(jīng)銷(xiāo)店按公司原出廠價(jià)5650元/噸外銷(xiāo)。 已知:增值稅率13% ,白酒從價(jià)消費(fèi)稅率20% ;忽略流轉(zhuǎn)稅附加稅費(fèi)不計(jì)。 要求:結(jié)合題設(shè)條件,測(cè)算分析如下問(wèn)題 1.納稅籌劃建議相關(guān)部門(mén)向財(cái)務(wù)傳遞以45.2萬(wàn)元正常賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)信息及公司與“客戶乙廠的三方協(xié)議,供會(huì)計(jì)核算和存檔。此時(shí),會(huì)計(jì)應(yīng)怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理,可為公司稅多少增值稅、消費(fèi)稅和企業(yè)所得稅? ( 30分) 2.收儲(chǔ)酒容器押金應(yīng)納稅額多少,怎樣做效果最佳。(10分) 3.通過(guò)會(huì)計(jì)分錄，說(shuō)明公司年終簡(jiǎn)易維修項(xiàng)目怎樣安排時(shí)間更合理。( 10分)4.說(shuō)明對(duì)甲酒廠增值稅、消費(fèi)稅都有哪些益處。( 10 )

4.大圓公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。以下是大圓公司年度發(fā)生的業(yè)務(wù)，請(qǐng)根據(jù)相關(guān)情況編制會(huì)計(jì)分錄。（4）3月15日，大圓公司自行加工一批材料，現(xiàn)已加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)，加工過(guò)程耗用原材料2100元，工資費(fèi)用600元，制造費(fèi)用100元。（5）6月，大圓公司發(fā)出原材料情況如下：生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用120000元，企業(yè)管理部門(mén)領(lǐng)用4050元，銷(xiāo)售部門(mén)領(lǐng)用550元，車(chē)間一般耗用6100元，基建部門(mén)領(lǐng)用6000元，福利部門(mén)領(lǐng)用1000元；對(duì)外銷(xiāo)售原材料5000元，款項(xiàng)尚未受到，該原材料的賬面價(jià)值為4050元。（6）11月，大圓公司期末存貨清查中發(fā)現(xiàn)：1.甲材料盤(pán)盈200千克，市場(chǎng)價(jià)格為10元每千克，經(jīng)查明屬于材料收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤。2.因管理不善而變質(zhì)的乙材料400千克，實(shí)際成本每千克25元，只需考慮增值稅稅費(fèi)。經(jīng)批準(zhǔn)，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)賠償1500元。（7）12月，大圓公司為了留住人才，將以每套100萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)并按固定資產(chǎn)入賬的30套公寓，以每套60萬(wàn)元的價(jià)格出售給公司管理層（10套）和生產(chǎn)一線的優(yōu)秀員工（20套），出售合同規(guī)定，職工在取得住房后必須為公司服務(wù)10年，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。

老師：請(qǐng)問(wèn)酒店1間房400元一間，酒店過(guò)賬400元（原因是連鎖品牌自有的規(guī)定才能產(chǎn)生積分）但是酒店實(shí)際收款只能收200元，余下的200元（虛過(guò)前臺(tái)系統(tǒng)的）怎么做賬？