同學(xué)你好！ 這個(gè)補(bǔ)稅的動作 是 發(fā)生在什么時(shí)候的，是25年嗎，能否先告訴我一下嗎

補(bǔ)交增值稅 小規(guī)模納稅人增值稅通過 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅” 科目核算。 補(bǔ)記時(shí)，先通過以前年度損益調(diào)整科目來調(diào)整 2023 年的收入相關(guān)科目。假設(shè)補(bǔ)記收入為 10,000 元，對應(yīng)的增值稅為 300 元（小規(guī)模納稅人征收率 3% 為例）。 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）10,300 貸：以前年度損益調(diào)整 10,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 300 實(shí)際繳納增值稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 300 貸：銀行存款 300 補(bǔ)交附加稅 附加稅包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加等。假設(shè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為 7%（以市區(qū)為例），教育費(fèi)附加 3%，地方教育附加 2%。附加稅是以增值稅為計(jì)稅依據(jù)的。 補(bǔ)提附加稅： 城市維護(hù)建設(shè)稅 = 300×7% = 21 元；教育費(fèi)附加 = 300×3% = 9 元；地方教育附加 = 300×2% = 6 元。 借：以前年度損益調(diào)整 36 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 21 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交教育費(fèi)附加 9 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交地方教育附加 6 實(shí)際繳納附加稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 21 貸：銀行存款 21 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交教育費(fèi)附加 9 貸：銀行存款 9 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交地方教育附加 6 貸：銀行存款 6 補(bǔ)交企業(yè)所得稅 補(bǔ)提企業(yè)所得稅：假設(shè)應(yīng)補(bǔ)交企業(yè)所得稅為 500 元。 借：以前年度損益調(diào)整 500 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 500 實(shí)際繳納企業(yè)所得稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 500 貸：銀行存款 500 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整（10000 - 36 - 500）9464 貸：利潤分配 - 未分配利潤 9464

首先，需要更正 2023 年 12 月的增值稅申報(bào)表，將無票收入納入申報(bào)，以補(bǔ)繳增值稅。 其次，由于涉及到企業(yè)所得稅的調(diào)整，2023 年的年度匯算清繳表也需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。 同時(shí)，2023 年第四季度的企業(yè)所得稅也需要更正。因?yàn)榈谒募径鹊钠髽I(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)是年度匯算清繳的基礎(chǔ)，無票收入的增加會影響第四季度的應(yīng)納稅所得額，從而需要對第四季度的預(yù)繳申報(bào)進(jìn)行更正

是的，確認(rèn)無票到12月，那賬，增值稅，企業(yè)所得稅都要更正了

印花稅可以不用計(jì)提，直接借利潤分配，未分配利潤貸銀行存款。