請教下關(guān)于進(jìn)口業(yè)務(wù)。進(jìn)口報(bào)關(guān)單上境內(nèi)收貨人A 和消費(fèi)使用單位B是不同的兩家公司， 并且在“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”上的繳款單位寫了境內(nèi)收貨人的公司A。 我們問過第一家財(cái)務(wù)公司，他們的解釋說，因?yàn)锽是“消費(fèi)使用單位”, 才真正擁有貨物所有權(quán)。 如果繳款書開給A, A因?yàn)闆]有貨物所有權(quán)，即使進(jìn)項(xiàng)稅繳款書開給A，但A也不能享有進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。 這樣的說法對嗎？ 另外，我們又咨詢過第二家財(cái)務(wù)公司，另一種說法是： A可以不充當(dāng)“純代理”（即進(jìn)口買賣的業(yè)務(wù)實(shí)際是B在做，不是A來做）； A應(yīng)該要充當(dāng)“代理進(jìn)口”，然后做經(jīng)銷銷售給B，相當(dāng)于對境內(nèi)銷售，再給B開具國內(nèi)的增值稅專用發(fā)票； 這樣的話，A就可以用海關(guān)開具的”進(jìn)口增值稅專用繳款書”上的進(jìn)項(xiàng)稅，來抵扣銷售開具給B的國內(nèi)專用發(fā)票上的”銷項(xiàng)稅“？ 上面哪個(gè)說法對？

甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為10%,產(chǎn)品銷售價(jià)格中均不含增值稅金額。銷售產(chǎn)品為公司的主營業(yè)務(wù),在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2019年度6月份,甲公司發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)6月5日向A公司銷售應(yīng)稅消費(fèi)品一批100000件,單價(jià)10元。為了鼓勵(lì)多購商品,甲公司同意給予A公司10%的商業(yè)折扣,同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)10000元(不考慮運(yùn)費(fèi)的增值稅影響)。該批商品的實(shí)際成本是500000元,商品已經(jīng)發(fā)出,貨款尚未收到,該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。(2)6月8日,收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的貨期存款利息清單5000元。(3)6月10日為拓展市場發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3000元,以銀行存款支付。(4)6月30日將自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給銷售人員,該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為30000元,市價(jià)為50000元。(5)6月30日,分配本月材料費(fèi)用,基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料700000元,輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料300000元,車間管理部門領(lǐng)用材料43000元,企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用材料7000元。(6)計(jì)提本月應(yīng)

1、某市化妝品廠為增值稅一般納稅人，2023 年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：~ (I）外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款200 萬元，另文付運(yùn)費(fèi)取得專用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用 10萬元;< （2）進(jìn)口化妝品一批用于連續(xù)加工優(yōu)質(zhì)化妝品，該化妝品的進(jìn)口貨價(jià)35萬元，支付給國外的稅金 5萬元，運(yùn)抵我國境內(nèi)裝卸碼頭之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)5萬元，保險(xiǎn)費(fèi)3萬元，裝卸費(fèi) 1萬元，向自己采購代理人文付傭金2萬元，向出口方支付傭金1萬元，進(jìn)口化妝品驗(yàn)收入庫。 （進(jìn)口關(guān)稅稅率20%，化妝品消費(fèi)稅稅率15%)~ (3）從小規(guī)模納稅人處購入材料，取得專用發(fā)票上注明的價(jià)款2萬元；＜ (4）對外銷售化妝品開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額500 萬元，自行負(fù)擔(dān)銷貨運(yùn)輸費(fèi)用取得運(yùn)輸公司開具的專用發(fā)票注明價(jià)款14萬元；＜ (5）銷售給某商業(yè)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）一批化妝品，開具普通發(fā)票注明總額 45.2萬元，銷貨時(shí)支付運(yùn)輸個(gè)體戶李某運(yùn)輸費(fèi) 1300 元，李某開具了普通發(fā)票。— （6）委托B企業(yè)代銷的一批化妝品不含稅價(jià) 94 萬元，本月收到代銷清單上注明的價(jià)稅 合計(jì)數(shù)為56.5萬元，支付了B企業(yè)代銷手續(xù)費(fèi)后，實(shí)際收款53.675萬元。< 7）將試制的優(yōu)質(zhì)化妝品贈送給某社會福利機(jī)構(gòu)，成本價(jià)80萬元，成本利潤率5%，無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格，生產(chǎn)優(yōu)質(zhì)化妝品過程中領(lǐng)用進(jìn)口化妝品的 60%作原料。＜ (8）因保管失職致火災(zāi)損失上月購進(jìn)的原材料5.9萬元（其中運(yùn)輸費(fèi)用0.9萬元)。＜ 要求：計(jì)算該廠（1）本月增值稅進(jìn)口增值稅是多少？（2）本月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是多少？(3） 本月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？（4）本月增值稅銷項(xiàng)稅額是多少？(5）本月增值稅應(yīng)納稅額

老師，請幫我看一下這個(gè)應(yīng)該怎么做？ 公司廠房從8月份出租，因?yàn)閷Ψ降臓I業(yè)執(zhí)照沒有辦下來，所以一直沒有簽租憑合同，租客執(zhí)照已辦好，預(yù)計(jì)10月15日簽合同，免租期4個(gè)月，即8.9.10.11月是免租的。在這期間租客產(chǎn)生了水電費(fèi)如9月就電費(fèi)11萬，(從我司對公賬戶扣款了) 問題1.簽訂租憑合同起始日是否就如實(shí)際填8月1日？ 2.拿8月1日起租合同去稅務(wù)局増加從租，免租期沒有收入那就不產(chǎn)生稅？ 3.我司代繳電費(fèi)，等租客轉(zhuǎn)到我司對公賬戶，此項(xiàng)代繳電費(fèi)對公賬戶為收入，那稅務(wù)局要不要我開票？如果開了票它就會識別是收益，但是它只是代繳的費(fèi)用，那我應(yīng)該怎么樣子把這個(gè)費(fèi)用做平不用交稅？

所得稅匯算清繳問題，：我家是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，小企業(yè)的利潤表里面只有銷售費(fèi)用有廣宣費(fèi)，只有管理費(fèi)用下面有業(yè)務(wù)招待費(fèi)，但是實(shí)際業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理廣宣費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)在銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用里面都有，報(bào)表就抓取不到報(bào)表里面沒有的項(xiàng)目，但是在匯算清繳填寫期間費(fèi)用明細(xì)表的時(shí)候又是分開了銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣宣費(fèi)，老師們，你們這種情況怎么處理的？如果把業(yè)務(wù)招待費(fèi)做到銷售和管理兩個(gè)費(fèi)用里面，報(bào)表抓取不到銷售費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，就會導(dǎo)致填報(bào)的時(shí)候有個(gè)提示，比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額和利潤表報(bào)表不一致。該怎么辦？