第一章 總則 目的依據(jù)：為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校關(guān)聯(lián)交易行為，防范關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險，保護(hù)各方合法權(quán)益，引導(dǎo)規(guī)范學(xué)校發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國民辦教育促進(jìn)法》《中華人民共和國民辦教育促進(jìn)法實(shí)施條例》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本制度。 適用范圍：本制度適用于學(xué)校與利益關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)交易行為。 利益關(guān)聯(lián)方定義：指學(xué)校的舉辦者、實(shí)際控制人、校長、董（理）事、監(jiān)事、財務(wù)負(fù)責(zé)人等以及與上述組織或者個人之間存在互相控制和影響關(guān)系、可能導(dǎo)致學(xué)校利益被轉(zhuǎn)移的組織或者個人。 基本原則：學(xué)校與利益關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易，應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公允的原則，合法合規(guī)、誠實(shí)信用、合理定價、規(guī)范決策、獨(dú)立交易，不得損害國家利益、學(xué)校利益和師生權(quán)益。 第二章 內(nèi)部管理 第一節(jié) 制度建設(shè) 學(xué)校應(yīng)建立健全校內(nèi)關(guān)聯(lián)交易管理制度，完善利益關(guān)聯(lián)方名單制定、定價論證、決策審議、執(zhí)行立檔、財務(wù)審計、監(jiān)督報告、信息披露、責(zé)任追究等內(nèi)控機(jī)制。 第二節(jié) 利益關(guān)聯(lián)方名單管理 學(xué)校的舉辦者、實(shí)際控制人、校長、董（理）事、監(jiān)事、財務(wù)負(fù)責(zé)人等，應(yīng)將可能產(chǎn)生關(guān)聯(lián)交易行為的利益關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系等，向?qū)W校書面報告。報告內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。 學(xué)校應(yīng)建立利益關(guān)聯(lián)方名單并及時更新，名單包括關(guān)聯(lián)方基本信息及關(guān)聯(lián)關(guān)系說明等內(nèi)容，并向董（理）事會或者其他形式?jīng)Q策機(jī)構(gòu)報備。 利益關(guān)聯(lián)方執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易過程中，存在違法、違約或者損害學(xué)校利益行為的，學(xué)校應(yīng)在利益關(guān)聯(lián)方名單中作 “限制交易” 的標(biāo)注。 第三節(jié) 財務(wù)管理 學(xué)校應(yīng)在編制年度資金預(yù)算和進(jìn)行年度資金決算時，對通過關(guān)聯(lián)交易方式實(shí)施的事項(xiàng)予以注明。 學(xué)校應(yīng)在年度會計報表附注中注明利益關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及各項(xiàng)交易要素。 第四節(jié) 內(nèi)部監(jiān)督 學(xué)校的監(jiān)事或者監(jiān)事會應(yīng)對關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，重點(diǎn)關(guān)注關(guān)聯(lián)交易的合法性、必要性、公允性、獨(dú)立性以及對學(xué)校財務(wù)狀況及教育教學(xué)活動的影響，同時監(jiān)督關(guān)聯(lián)交易執(zhí)行情況。 涉及關(guān)聯(lián)交易的學(xué)校，應(yīng)將關(guān)聯(lián)交易情況納入年度學(xué)校財務(wù)工作報告，聽取教職工（代表）大會的意見和建議。 第三章 實(shí)施程序 第一節(jié) 關(guān)聯(lián)交易定價 交易事項(xiàng)存在政府定價的，直接適用該價格。 交易事項(xiàng)存在政府指導(dǎo)價的，以政府指導(dǎo)價為基礎(chǔ)確定交易價格。 交易事項(xiàng)有可比的獨(dú)立第三方的市場價格或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，參考該價格或標(biāo)準(zhǔn)確定交易價格。 交易事項(xiàng)無可比的獨(dú)立第三方市場價格的，交易定價可以參考關(guān)聯(lián)方與獨(dú)立于關(guān)聯(lián)方的第三方發(fā)生非關(guān)聯(lián)交易價格確定。 既無獨(dú)立第三方的市場價格，也無獨(dú)立的非關(guān)聯(lián)交易價格可供參考的，以可供核查的合理成本費(fèi)用等確定交易價格，關(guān)聯(lián)交易的業(yè)務(wù)提供方應(yīng)配合學(xué)校核查合理的成本費(fèi)用。 第二節(jié) 關(guān)聯(lián)交易論證 學(xué)校應(yīng)對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行論證并形成書面論證報告，報告內(nèi)容應(yīng)包括利益關(guān)聯(lián)方情況、關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目內(nèi)容、項(xiàng)目實(shí)施必要性、定價依據(jù)、關(guān)聯(lián)交易對學(xué)校的影響等。 第三節(jié) 決策程序 已單獨(dú)組建黨組織的民辦學(xué)校的關(guān)聯(lián)交易由校長組織提出，向黨組織會議提供書面論證報告及其他必要材料，由黨組織會議審慎研究，對關(guān)聯(lián)交易提出明確意見，并形成會議紀(jì)要。校長根據(jù)黨組織會議研究意見，再提交學(xué)校決策機(jī)構(gòu)審議。 關(guān)聯(lián)交易納入須經(jīng)學(xué)校決策機(jī)構(gòu)履行重大事項(xiàng)決議程序的范疇，應(yīng)當(dāng)經(jīng)三分之二以上決策機(jī)構(gòu)組成成員同意方可通過。與該關(guān)聯(lián)交易有利益關(guān)系的決策機(jī)構(gòu)成員應(yīng)當(dāng)回避，不對該事項(xiàng)行使表決權(quán)。監(jiān)事會負(fù)責(zé)人或者監(jiān)事應(yīng)當(dāng)列席學(xué)校決策機(jī)構(gòu)會議。設(shè)立獨(dú)立董（理）事的，還應(yīng)當(dāng)就學(xué)校關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見。決策機(jī)構(gòu)會議應(yīng)當(dāng)制作會議紀(jì)要，由出席會議的決策機(jī)構(gòu)成員審閱、簽名。 第四節(jié) 關(guān)聯(lián)交易執(zhí)行 學(xué)校關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)通過書面合同的形式明確關(guān)聯(lián)交易的標(biāo)的內(nèi)容、金額、合同履約期限、實(shí)施主體、履約方式等信息。 關(guān)聯(lián)交易執(zhí)行過程中，合同主要內(nèi)容發(fā)生重大變化的，學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照變更后的關(guān)聯(lián)交易重新履行論證決策程序。 關(guān)聯(lián)交易根據(jù)法律、法規(guī)等規(guī)定需要履行其他程序或者需要相關(guān)部門審批通過方能實(shí)施的，按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第五節(jié) 檔案管理 學(xué)校關(guān)聯(lián)交易涉及的過程性材料應(yīng)當(dāng)完整保存，立檔備查。包括利益關(guān)聯(lián)方名單、關(guān)聯(lián)交易論證報告、交易合同及執(zhí)行文件、財務(wù)資料、黨組織會議紀(jì)要、決策機(jī)構(gòu)會議紀(jì)要及其他決策文件、監(jiān)事會監(jiān)督材料等。 第四章 披露與報告 第一節(jié) 信息披露方式和內(nèi)容 學(xué)校應(yīng)建立利益關(guān)聯(lián)方交易的信息披露機(jī)制，將關(guān)聯(lián)交易信息披露工作納入學(xué)校信息公開的整體工作中，及時、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露關(guān)聯(lián)交易信息。 學(xué)校應(yīng)在關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)經(jīng)決策后的 20 個工作日內(nèi)逐項(xiàng)披露利益關(guān)聯(lián)各方的基本信息、關(guān)聯(lián)交易情況，包括關(guān)聯(lián)交易的標(biāo)的內(nèi)容、交易條件和金額、定價依據(jù)、履約期限，以及行政部門要求披露的其他信息。 學(xué)校擬披露的關(guān)聯(lián)交易信息屬于國家秘密、商業(yè)秘密、敏感信息等，按照本辦法規(guī)定披露可能損害相關(guān)利益方合法權(quán)益的或者造成不良影響的，應(yīng)當(dāng)向教育行政部門申請不作公開披露。 第二節(jié) 專項(xiàng)報告 學(xué)校應(yīng)當(dāng)在年度檢查中向教育行政部門提交年度關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)報告，就當(dāng)年度關(guān)聯(lián)交易決策內(nèi)容和執(zhí)行情況、關(guān)聯(lián)交易規(guī)章制度建設(shè)情況及其他內(nèi)部控制機(jī)制發(fā)揮作用的情況等進(jìn)行匯總，并與關(guān)聯(lián)交易相關(guān)檔案相互印證。 第五章 監(jiān)督管理 審查：教育行政部門會同有關(guān)部門加強(qiáng)對學(xué)校與利益關(guān)聯(lián)方開展關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管，按年度對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審查，視情況采取要求學(xué)校提交關(guān)聯(lián)交易論證報告、專項(xiàng)報告及其他關(guān)聯(lián)交易過程性檔案材料等措施。除年度審查外，可以適時對額度大、頻次高的關(guān)聯(lián)交易開展專項(xiàng)審查。學(xué)校會同利益關(guān)聯(lián)方應(yīng)配合做好相關(guān)工作。 年度檢查：教育行政部門會同財政、稅務(wù)、民政、市場監(jiān)管等部門開展學(xué)校年度檢查和年度報告時，將關(guān)聯(lián)交易作為重要內(nèi)容。學(xué)校關(guān)聯(lián)交易年度審查工作可以與年度檢查和年度報告工作合并開展。 審計：在每個會計年度結(jié)束時，學(xué)校應(yīng)當(dāng)委托會計師事務(wù)所對年度財務(wù)報告進(jìn)行審計，并要求會計師事務(wù)所在審計報告中對關(guān)聯(lián)交易作專項(xiàng)披露和評價。 責(zé)任追究：學(xué)校、學(xué)校的舉辦者、實(shí)際控制人、校長、董（理）事、監(jiān)事、財務(wù)負(fù)責(zé)人等存在違反相關(guān)法律法規(guī)及本制度規(guī)定的關(guān)聯(lián)交易行為，教育行政部門可以視情況采取約談、責(zé)令整改、情況通報等措施。學(xué)校要及時整改不合法合規(guī)的關(guān)聯(lián)交易，整改不及時、或整改后在兩年內(nèi)再次發(fā)生同類關(guān)聯(lián)交易違規(guī)行為的，其年度檢查結(jié)果認(rèn)定、招生計劃下達(dá)等將受影響。 第六章 附則 本制度自發(fā)布之日起施行，如有未盡事宜，按照國家相關(guān)法律法規(guī)和政策執(zhí)行。本制度由學(xué)校 [具體部門] 負(fù)責(zé)解釋和修訂。