應(yīng)納稅所得額 = 會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額 %2B 納稅調(diào)增項(xiàng)目 - 納稅調(diào)減項(xiàng)目

會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額：來(lái)自企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（如利潤(rùn)表）中的利潤(rùn)總額13。
納稅調(diào)增項(xiàng)目：包括稅法不允許扣除的費(fèi)用（如稅收滯納金、罰款）、超標(biāo)扣除項(xiàng)目（如業(yè)務(wù)招待費(fèi)超限部分）等35。
納稅調(diào)減項(xiàng)目：如符合條件的稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等
應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額

適用稅率：根據(jù)企業(yè)類型（如小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)）和稅法規(guī)定確定35。
減免稅額：如符合條件的小型微利企業(yè)稅收減免、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免等3。
抵免稅額：包括境外所得稅收抵免、符合條件的投資抵免等
應(yīng)補(bǔ)（退）稅額 = 全年應(yīng)納稅額 - 已預(yù)繳稅額

已預(yù)繳稅額：指企業(yè)在季度或月度預(yù)繳的所得稅累計(jì)金額45。
結(jié)果處理：若結(jié)果為正數(shù)，需補(bǔ)繳稅款；若為負(fù)數(shù)，可申請(qǐng)退稅或結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣

一、基礎(chǔ)表中的必填項(xiàng) 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）中“基本經(jīng)營(yíng)情況”為所有企業(yè)必填項(xiàng)目; “有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況”為選填項(xiàng)目，存在或者發(fā)生相關(guān)事項(xiàng)時(shí)的企業(yè)必須填報(bào); “主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項(xiàng)目，非小型微利企業(yè)必須填報(bào)。 二、主要信息應(yīng)完整 納稅人行業(yè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案、股東信息與實(shí)際情況不一致或者信息缺失的，應(yīng)及時(shí)修改。 三、申報(bào)表主表與財(cái)務(wù)報(bào)表的勾稽關(guān)系 財(cái)務(wù)指標(biāo)表間關(guān)系：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表（A100000）第13行“利潤(rùn)總額”應(yīng)與財(cái)務(wù)報(bào)表“利潤(rùn)總額”一致，基礎(chǔ)信息表“103資產(chǎn)總額”平均值的計(jì)算公式中資產(chǎn)總額期初、期末值應(yīng)與財(cái)務(wù)報(bào)表“資產(chǎn)總額”期初、期末值一致。 四、稅稅之間收入比對(duì)關(guān)系 一般情況下，企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表(A100000)第1行“營(yíng)業(yè)收入”與第11行“營(yíng)業(yè)外收入”的合計(jì)數(shù)，應(yīng)大于當(dāng)年度增值稅申報(bào)年度累計(jì)銷售收入。 《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》(A00000)為必填表，只有在完整填報(bào)《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》(A000000)并保存后，方能進(jìn)入下一步，增加其他申報(bào)表。 五、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)收入表間關(guān)系 一般情況下，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)年度納稅申報(bào)表主表（A100000）第1行“營(yíng)業(yè)收入”應(yīng)大于或等于《視同銷售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105010）第27行“銷售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品確認(rèn)的銷售收入”金額。 六、職工薪酬不能為0 一般情況下，《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》第1行第1列“工資薪金支出-賬載金額”不應(yīng)為0。 七、稅收優(yōu)惠自行判別，填報(bào)A107000系列表享受 稅收優(yōu)惠:納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，符合稅收優(yōu)惠條件的，通過(guò)填報(bào)A107000系列表申報(bào)享受稅收優(yōu)惠。 八、小型微利從業(yè)人數(shù)更正 納稅人年度申報(bào)時(shí)，《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）中“104從業(yè)人數(shù)”若與季度預(yù)繳申報(bào)表填報(bào)的全年從業(yè)人數(shù)平均值不一致，且導(dǎo)致小型微利企業(yè)標(biāo)志發(fā)生改變的，應(yīng)先更正第四季度預(yù)繳申報(bào)表。 九、小型微利企業(yè)免填表 小型微利企業(yè)免于填報(bào)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)、《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)、《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)。 除前述規(guī)定的表單、項(xiàng)目外，小型微利企業(yè)可結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)情況，選擇表單填報(bào)。未發(fā)生表單中規(guī)定的事項(xiàng)，無(wú)需填報(bào)。 十、折舊攤銷事項(xiàng)必填表 納稅人只要發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷等事項(xiàng)，無(wú)論是否納稅調(diào)整，均須填報(bào)《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）。 十一、所有納稅人必填表 所有納稅人都必須填報(bào)《彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》(A106000)。彌補(bǔ)虧損表中的以前年度虧損數(shù)由系統(tǒng)自動(dòng)帶出，納稅人對(duì)第8列“當(dāng)年待彌補(bǔ)虧損額”有疑義的，請(qǐng)咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 十二、高新技術(shù)企業(yè)必填表 不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報(bào)《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107041)、《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A1070120)。 十三、高新企業(yè)應(yīng)享未享稅率優(yōu)惠，先更正四季度表 2021年底取得高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人，第四季度申報(bào)時(shí)應(yīng)享受未享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠或其他稅率類優(yōu)惠的，應(yīng)先更正2021年第四季度申報(bào)表。 十四、總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算 分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，其經(jīng)營(yíng)情況應(yīng)并入企業(yè)總機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅款，并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。 十五、總機(jī)構(gòu)為小型微利，分支機(jī)構(gòu)下年度不就地預(yù)繳 納稅人若為跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，且申報(bào)年度（按稅款所屬期）匯算清繳為小型微利企業(yè)的，申報(bào)下一年度分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳，納稅人及其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)需至稅務(wù)機(jī)關(guān)修改企業(yè)所得稅匯總納稅備案信息。 十六、發(fā)生政策性搬遷 納稅人發(fā)生政策性搬遷事項(xiàng)，從搬遷年度次年起，至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除?！镀髽I(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）中的“216發(fā)生政策性搬遷且停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)所得年度”應(yīng)為“是”。 十七、提交申報(bào)前可多次進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描 納稅人申報(bào)表審核成功后，可在提交申報(bào)前使用稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)功能對(duì)年度申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行掃描，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)提示信息自行修改申報(bào)數(shù)據(jù)，納稅人可在提交申報(bào)前多次進(jìn)行政策風(fēng)險(xiǎn)掃描、接收風(fēng)險(xiǎn)提示信息和修改數(shù)據(jù)。 十八、及時(shí)繳稅 納稅人申報(bào)成功后，點(diǎn)擊申報(bào)回執(zhí)下方“繳款”進(jìn)行開(kāi)票，可即時(shí)繳納稅款。或者，在申報(bào)期截止日之前，選擇左側(cè)菜單欄“稅費(fèi)繳納-清繳稅款”進(jìn)行開(kāi)票繳款，以免產(chǎn)生滯納金。 十九、申請(qǐng)退稅 納稅人存在以前年度或本年度匯算清繳應(yīng)退稅款的，申報(bào)成功后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提取納稅人近三年的企業(yè)所得稅年度與季度多繳數(shù)據(jù)，并提供退稅申請(qǐng)的鏈接，納稅人點(diǎn)擊后即可跳轉(zhuǎn)至無(wú)紙化退稅申請(qǐng)界面。

同學(xué)您好，及以上和資產(chǎn)負(fù)債表的固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊有勾稽關(guān)系

基礎(chǔ)信息表，然后主表納稅調(diào)整明細(xì)表。職工薪酬及納稅調(diào)整明細(xì)表，折舊攤銷表。解所得稅彌補(bǔ)虧損表，減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表。

同學(xué)你好 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率 應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額 應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額%2B(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額 利潤(rùn)總額=收入總額-成本、費(fèi)用、損失 1、工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式 工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額%2B(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)%2B投資收益%2B營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)%2B其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用 產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他銷售稅金及附加 本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額%2B本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)-期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額 本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)=材料%2B工資%2B制造費(fèi)用 2、商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式 應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額%2B(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)%2B投資收益%2B營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)%2B其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=商品銷售利潤(rùn)%2B代購(gòu)代銷收入 商品銷售利潤(rùn)=商品銷售凈額-商品銷售成本-經(jīng)營(yíng)費(fèi)用-商品銷售稅金及附加 商品銷售凈額=商品銷售收入-銷售折扣與折讓 3、飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式 應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額%2B(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)%2B投資收益%2B營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)%2B附營(yíng)業(yè)務(wù)收入-附營(yíng)業(yè)務(wù)成本 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)稅金及附加 營(yíng)業(yè)成本=期初庫(kù)存材料、半成品產(chǎn)成(商)品盤(pán)存余額%2B本期購(gòu)進(jìn)材料、商品金額金額-期末庫(kù)存材料、半成品、產(chǎn)成(商)品盤(pán)存余額 4、應(yīng)納所得稅稅額計(jì)算 (1)分月或分季預(yù)繳所得稅額=月、季應(yīng)納稅所得額×稅率(33%) (2)年終匯算清繳時(shí)，應(yīng)退補(bǔ)所得稅 應(yīng)退補(bǔ)所得稅額=全年累計(jì)應(yīng)納稅所得額×稅率(33%)-本年累計(jì)已繳所得稅額 預(yù)繳所得稅 ①、按上年應(yīng)納稅所得額的1/2或1/4 本期某月或某季應(yīng)納所得稅稅額=[上一年應(yīng)納稅所得額/2(或4)]×稅率(33%) ②、按本期計(jì)劃利潤(rùn)預(yù)繳所得稅 本期某月或某季應(yīng)納所得稅稅額=本期某月或某季計(jì)劃利潤(rùn)額×稅率(33%) 5、對(duì)減征所得稅的計(jì)算 減征比例=[(33%-原核定的稅率)/33%]×100% 減征后應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率(33%)×(1-減征比例) =應(yīng)納所得稅稅額×減征比例 6、境外所得稅稅額扣除限額=境內(nèi)外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來(lái)源于某外國(guó)的所得額/境內(nèi)外所得總額 7、對(duì)彌補(bǔ)以前年度虧損后應(yīng)納所得稅額的計(jì)算 彌補(bǔ)虧損后應(yīng)納所得稅稅額=(應(yīng)納稅所得額-以前年度未彌補(bǔ)虧損)×稅率(33%)