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演示賬套

老師我們收到發(fā)票的分錄怎么做啊

2025-05-14 16:16

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-05-14 16:21

承租人賬務(wù)處理起租日（2025 年 02 月 06 日）租賃負(fù)債初始計量：計算租賃付款額現(xiàn)值，假設(shè)折現(xiàn)率已知（本題未給出，暫按租賃付款額總額計算）。租賃付款額 =?(12,609×11 + 12,801=138,699 + 12,801 = 151,500\)（元）。若按總額入賬，會計分錄為：借：使用權(quán)資產(chǎn) 151,500 租賃負(fù)債 —— 未確認(rèn)融資費(fèi)用（倒擠，若按總額入賬此處為 0 ）貸：租賃負(fù)債 —— 租賃付款額 151,500首付租金 26,700 元：借：租賃負(fù)債 —— 租賃付款額 26,700 貸：預(yù)付賬款 26,700 （若之前支付預(yù)付款）/ 銀行存款 26,700 （若直接支付）租賃期間（2025 年 03 月 - 2026 年 01 月）每月支付租金（2025 年 03 月 - 2026 年 01 月每月 5 日）?：借：租賃負(fù)債 —— 租賃付款額 12,609 貸：銀行存款 12,609分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用（假設(shè)采用實際利率法，本題未給折現(xiàn)率，暫不考慮此步）租賃期末（2026 年 01 月 20 日）借：租賃負(fù)債 —— 租賃付款額 12,801 貸：銀行存款 12,801若存在保證金沖抵：借：其他應(yīng)收款 —— 保證金（之前支付保證金金額）貸：租賃負(fù)債 —— 租賃付款額（沖抵金額）

快賬用戶4788 追問 2025-05-14 16:38

謝謝老師，那我們收到發(fā)票的分錄怎么寫

齊紅老師解答 2025-05-14 16:46

借：租賃負(fù)債——租賃付款額 11158.41 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 1450.59 貸：銀行存款 12609

快賬用戶4788 追問 2025-05-14 16:48

在嗎老師

齊紅老師解答 2025-05-14 16:49

你好，同學(xué)，剛才發(fā)給你了啊在的啊

快賬用戶4788 追問 2025-05-14 16:49

哦，那折舊的分錄呢

齊紅老師解答 2025-05-14 16:49

借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用等（根據(jù)使用權(quán)資產(chǎn)的用途確定相應(yīng)科目）貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊

快賬用戶4788 追問 2025-05-14 16:50

那租賃負(fù)債-租賃付款額借貸可能平啊

齊紅老師解答 2025-05-14 16:53

你好，同學(xué)，可以平的啊

快賬用戶4788 追問 2025-05-14 16:58

借方使用權(quán)貸方租賃負(fù)債是不是都要用不含稅了？

齊紅老師解答 2025-05-14 17:03

你好，同學(xué)，使用權(quán)資產(chǎn)是按不含稅的入賬的

齊紅老師解答 2025-05-14 17:04

在這個過程中，如果取得的相關(guān)租賃發(fā)票是增值稅專用發(fā)票，其增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣，不計入使用權(quán)資產(chǎn)的成本，所以使用權(quán)資產(chǎn)是按不含稅金額計量的。但如果取得的是增值稅普通發(fā)票，由于進(jìn)項稅額不能抵扣，則相關(guān)的增值稅金額要計入使用權(quán)資產(chǎn)成本，此時使用權(quán)資產(chǎn)是含稅的。不過一般情況下，在正常取得專用發(fā)票可抵扣進(jìn)項稅時，使用權(quán)資產(chǎn)按不含稅金額核算。