(2)3月，將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給ABC公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入6萬元。(3)5月，一篇論文被東海大學(xué)出版社采納，編入其論文集出版，獲得稿酬5000元；次月因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元(注：境內(nèi)所得均已預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)人所得稅)。(4)5月，轉(zhuǎn)讓2012年購買的精裝公寓一套給宏利辦事處，售價(jià)230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付相關(guān)稅費(fèi)13.8萬元。該套房屋的購進(jìn)價(jià)為100萬元，購房過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬元，所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證，假設(shè)不考慮房屋折舊因素。辦事處已扣繳了個(gè)人所得稅。(5)6月，因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得W公安局獎(jiǎng)金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎(jiǎng)證明材料。(6)9月，在參加友好商場(chǎng)組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值3萬元，將其中的1萬元通過市教育局用于公益性捐贈(zèng)。友好商場(chǎng)已按扣繳稅后的獎(jiǎng)金兌付。計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額

山東匯金營業(yè)收入24565000元，營業(yè)成本5000元，利潤總額為24457985.68元。企業(yè)具體情況:(1)支付工資總額300萬元，向工會(huì)組織撥付了10萬元工會(huì)經(jīng)費(fèi)，實(shí)際支出了40萬元職工福利費(fèi)，發(fā)生了8萬元職工教育經(jīng)費(fèi)(2)管理費(fèi)用中支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)18萬(3)銷售費(fèi)用中列支廣告費(fèi)130萬元(4)營業(yè)外支出中，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)50萬，直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)30萬元(5)國債利息收入168萬元(6)因環(huán)保原因，國家罰款20萬元(7)公司上一年度虧損300萬根據(jù)以上情況，請(qǐng)做出納稅調(diào)整。只是納稅調(diào)整謝謝挺著急的

公司損益表顯示2021年有關(guān)經(jīng)營情況如下：①1~12月取得商品銷售。收入8,500萬元，企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的非獨(dú)立核算的賓館，全年分別取得餐飲收入600萬元，歌廳收入400萬元。②12月份外購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款500萬元，增值稅80萬元，接受某公司捐贈(zèng)貨物一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元，增值稅8萬元，企業(yè)已按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入營業(yè)外收入。③12月份轉(zhuǎn)讓股票收益70萬元，轉(zhuǎn)讓國庫券收入30萬元。④全年應(yīng)扣除的銷售經(jīng)營成本7,300萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元，發(fā)生廣告費(fèi)100萬元，經(jīng)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借款300萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借用期限半年支付了利息費(fèi)用24萬元，同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率為5%。⑤在營業(yè)外支出賬戶中發(fā)生的，通過民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)50萬元，直接向某學(xué)校捐贈(zèng)20萬元資助相關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開發(fā)經(jīng)費(fèi)40萬元，自然災(zāi)害損失30萬元，取得保險(xiǎn)公司賠款5萬元。公司會(huì)計(jì)小余在2022年初進(jìn)行，2021年所得稅匯算清繳時(shí)針對(duì)上述會(huì)計(jì)資料，不知道該如何匯算，特別是相關(guān)成本費(fèi)用的稅前扣除，哪些能全扣除，哪些不能扣除？哪些部分扣除以及相應(yīng)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？

(1)1~12月取得商品銷售收入8500萬元;企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的非獨(dú)立核算的賓館,全年分別取得餐飲收入600萬元、歌廳收入400萬元;(2)12月份外購原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款500萬元、增值稅80萬元;接受某公司捐贈(zèng)貨物一批,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款50萬元、增值稅8萬元,企業(yè)已按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入“營業(yè)外收入”;(3)12月份轉(zhuǎn)讓股票收益70萬元;轉(zhuǎn)讓國庫券收入30萬元;(4)全年應(yīng)扣除的銷售(經(jīng)營)成本7300萬元,發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元;發(fā)生廣告費(fèi)100萬元;經(jīng)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借款300萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營,借用期限半年,支付了利息費(fèi)用24萬元(同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率為5%);(5)在“營業(yè)外支出”賬戶中,發(fā)生的通過民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)50萬元,直接向某學(xué)校捐贈(zèng)20萬元,資助相關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開發(fā)經(jīng)費(fèi)40萬元;自然災(zāi)害損失30萬元(取得保險(xiǎn)公司賠款5萬元);公司會(huì)計(jì)小俞在2022年初進(jìn)行2021年所得稅匯算清繳時(shí)針對(duì)上述會(huì)計(jì)資料不知道該如何匯算,特別是相關(guān)成本、費(fèi)用的稅前扣除,哪些能全扣除?哪些不能扣除

甲公司為居民企業(yè),主要從事化妝品制造和銷售業(yè)務(wù)，2022 年度有關(guān)經(jīng)營情況如下: (1) 取得銷售收入5000萬元。 (2) 發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出150萬元, 廣告費(fèi)支出800萬元，非廣告性贊助支出20萬元。 (3) 通過市教育局向教育事業(yè)捐款50萬元, 通過市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬元用于扶貧,通過公益性社會(huì)組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款10萬元。 (4) 當(dāng)年實(shí)際繳納增值稅285萬元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)28.5萬元。 (5) 按規(guī)定繳納財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)60萬元。 (6) 利潤總額560萬元。 1.(多選題）在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí), 下列各項(xiàng)中,可以據(jù)實(shí)扣除、不需要進(jìn)行納稅調(diào)整的是 (? ? ? ? ? )。 A.?非廣告性贊助支出 20 萬元 B.?按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 60 萬元 C.?繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、 教育費(fèi)附加合計(jì)28.5萬元 D.?繳納的增值稅 285 萬元