公司2020年經(jīng)營業(yè)務如下: (1)取得銷售收入4000萬元，利潤總額為172萬元。(2)廣告費620萬元 (3)管理費用中含業(yè)務招待費75萬元，新技術研發(fā)費60萬元(4)通過縣政府向貧困山區(qū)捐款30萬元(5)支付稅收滯納金10萬元(6)贊助汽車賽支出50萬元 (7)當年實發(fā)工資總額300萬元(含殘疾人工資20萬元)，支出職工工會經(jīng)費7萬，支出職工福利費45萬，職工教育經(jīng)費 26萬 請練習哪些需要調(diào)整，如何調(diào)?應納稅額為多少?

某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年經(jīng)營業(yè)務如下：（1）取得銷售收入4000萬元。（2）銷售成本2600萬元。（3）發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費25萬元，新技術開發(fā)費用40萬元，未含薪酬費用）；財務費用60萬元。（4）銷售稅金40萬元。（5）營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。（6）國債利息收入10萬元。（7）經(jīng)審定的上年度虧損20萬元。（8）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、支出職工福利費31萬元，發(fā)生的職工教育經(jīng)費7萬元。要求：用直接法計算該企業(yè)2021年度實際應納稅所得額。

、案例分析題 甲企業(yè)為從事服裝銷售的居民企業(yè)，2019年利潤總額為 340萬元，其中取 得銷售收入5000 萬元，發(fā)生銷售費用1340萬元（其中廣告費用 900 萬元）管 理費用 960萬元（其中業(yè)務招待費 30萬元），營業(yè)外支出 100萬元（含通過公 益性社會團體向貧困山區(qū)捐款 60 萬元，支付稅收滯納金 12萬元）費用中的實發(fā) 工資總額為 300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費 6萬元、發(fā)生職工福利費支出 46萬元、 職工教育經(jīng)費 10萬元

某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年經(jīng)營業(yè)務如下：（1）取得銷售收入4000萬元。（2）銷售成本2600萬元。（3）發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費25萬元，新技術開發(fā)費用40萬元，未含薪酬費用）；財務費用60萬元。（4）銷售稅金40萬元。（5）營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。（6）國債利息收入10萬元。（7）經(jīng)審定的上年度虧損20萬元。（8）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、支出職工福利費31萬元，發(fā)生的職工教育經(jīng)費7萬元。要求：用直接法計算該企業(yè)2021年度實際應納稅所得額。

某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年經(jīng)營業(yè)務如下：（1）取得銷售收入4000萬元。（2）銷售成本2600萬元。（3）發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費25萬元，新技術開發(fā)費用40萬元，未含薪酬費用）；財務費用60萬元。（4）銷售稅金40萬元。（5）營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。（6）國債利息收入10萬元。（7）經(jīng)審定的上年度虧損20萬元。（8）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、支出職工福利費31萬元，發(fā)生的職工教育經(jīng)費7萬元。要求：用直接法計算該企業(yè)2021年度實際應納稅所得額。