甲公司是增值稅一般納稅人，2018年9月從國外進(jìn)口一批原材料，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，繳納關(guān)稅10萬元，按16%稅率向海關(guān)繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。該批原材料當(dāng)月加工成產(chǎn)品后全部在國內(nèi)銷售，取得不含稅銷售收入200萬元，同時支付運(yùn)輸費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額為8萬元。 進(jìn)口原材料的應(yīng)納增值稅稅額= (2)允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額= (3)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額=

目的:練習(xí)進(jìn)料加工的作價加工方式的核算。資料:杭州利達(dá)外貿(mào)公司為增值稅一般納稅企業(yè),以人民幣為記賬本位幣,對外貿(mào)交易采用交易日即期匯率折算。該公司2018年12月以進(jìn)料加工復(fù)出口的貿(mào)易方式從美國進(jìn)口料件20000美元,海關(guān)減免進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅和增值稅,關(guān)稅稅率20%,增值稅稅率16%,該批材料當(dāng)日入庫。另外,從國內(nèi)購進(jìn)材料30000元(不含稅價),材料已入庫,款項(xiàng)已付。該外貿(mào)企采用作價加工方式,將上述全部材料平價撥給市內(nèi)的精藝加工廠,加工完成后收回玩具成品不含稅價180000元,待貨物出口后利達(dá)外貿(mào)公司再向精藝加工廠支付差額。該批玩具全部出口,出口發(fā)票注明價格30000美元。假定所有外匯業(yè)務(wù)發(fā)生日的即期匯率為1美元=6.85元人民幣,玩具征稅率16%,退稅率15%,國內(nèi)材料退稅率10%要求:根據(jù)以上資料編制相關(guān)會計分錄,并計算進(jìn)料加工復(fù)出口貨物應(yīng)退稅額。

目的:練習(xí)進(jìn)料加工的作價加工方式的核算。資料:杭州利達(dá)外貿(mào)公司為增值稅一般納稅企業(yè),以人民幣為記賬本位幣,對外貿(mào)交易采用交易日即期匯率折算。該公司2018年12月以進(jìn)料加工復(fù)出口的貿(mào)易方式從美國進(jìn)口料件20000美元,海關(guān)減免進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅和增值稅,關(guān)稅稅率20%,增值稅稅率16%,該批材料當(dāng)日入庫。另外,從國內(nèi)購進(jìn)材料30000元(不含稅價),材料已入庫,款項(xiàng)已付。該外貿(mào)企采用作價加工方式,將上述全部材料平價撥給市內(nèi)的精藝加工廠,加工完成后收回玩具成品不含稅價180000元,待貨物出口后利達(dá)外貿(mào)公司再向精藝加工廠支付差額。該批玩具全部出口,出口發(fā)票注明價格30000美元。假定所有外匯業(yè)務(wù)發(fā)生日的即期匯率為1美元=6.85元人民幣,玩具征稅率16%,退稅率15%,國內(nèi)材料退稅率10%要求:根據(jù)以上資料編制相關(guān)會計分錄,并計算進(jìn)料加工復(fù)出口貨物應(yīng)退稅額。（我和書上問題對了一下，沒有錯誤，確實(shí)有兩個退稅率：一個是退稅率15%。一個人國內(nèi)材料退稅率10%）

E公司(一般納稅人)6月份有如下業(yè)務(wù):(1)月初外購3#材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額26000元，因管理不善，部分發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，經(jīng)核實(shí)損失部分占該批材料的30%。(2)外購4#材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額65000元，一部分用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，一部分用于免稅項(xiàng)目，無法分別核算。(3)銷售6產(chǎn)品(應(yīng)稅貨物)取得不含稅銷售額90000元，銷售8產(chǎn)品(免稅貨物)職得銷售額30000元。要求:計算E公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

A香港公司與B國外公司簽訂采購合同，合同金額美金132636；A公司收到美金扣除手續(xù)費(fèi)后匯款到國內(nèi)C公司入公賬對應(yīng)的RMB905814.37；C公司用于材料采購成本864184.6；按材料成本出口退稅對應(yīng)的退稅額99419.47；此訂單C公司實(shí)際公賬入賬總金額1005233.84；請問企業(yè)所得稅是否計算正確： 總計到賬金額（含出口退稅99419.47）1005233.84-材料采購成本 864184.6，*0.1=14104.924 公司利潤部分是否需要繳納其他稅收？