申報企業(yè)所得稅匯算清繳時，需注意以下內(nèi)容：確保收入完整準(zhǔn)確，扣除項目合規(guī)合理，稅收優(yōu)惠適用正確。重點核算的科目包括：收入類（主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等）、成本類（主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加等）、費用類（銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等）、資產(chǎn)類（固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等）以及納稅調(diào)整項目（如業(yè)務(wù)招待費、廣告費等超標(biāo)準(zhǔn)部分）。

企業(yè)所得稅匯算清繳時有很多項目需要做納稅調(diào)整的，常規(guī)調(diào)整項目如下： 1. 工資薪金，工資薪金100%扣除，殘疾人的工資可以加計100%扣除； 2. 職工福利費，職工福利費按照工資薪金的14%以內(nèi)據(jù)實扣除，超過部分做納稅調(diào)增，不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度； 3. 教育經(jīng)費，教育經(jīng)費一般是工資薪資的8%以內(nèi)據(jù)實扣除，超過部分，無限期結(jié)轉(zhuǎn)以后年度使用。軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，100%扣除； 4. 工會經(jīng)費，工會經(jīng)費是工資薪金的2%的以內(nèi)的部分據(jù)實扣除，超過部分做納稅調(diào)增，不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度； 注意事項：以上職工福利費 教育經(jīng)費 工會經(jīng)費所依據(jù)的工資薪金要將所有的工資薪金都計算進去，包括登記在管理費用，銷售費用，工程成本，生產(chǎn)成本，制造費用，開發(fā)成本等中的工資薪金。 5. 廣告業(yè)務(wù)宣傳費，（1）當(dāng)年營業(yè)收入的15%以內(nèi)可以扣除，超過部分做納稅調(diào)增，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除；（2）化妝品制造，醫(yī)藥制造，飲料制造（不含酒類）制造，當(dāng)年營業(yè)收入的30%以內(nèi)可以扣除，超過部分做納稅調(diào)增，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除；（3）煙草業(yè)的廣告宣傳費不得扣除； 6. 招待費，招待費的扣除限額以招待費的60%和營業(yè)收入的5‰相比，取小的金額，超過的部分做納稅調(diào)整。不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度； 7. 捐贈支出，利潤總額大于0時，扣除限額是利潤總額的12%；非公益支出要全額調(diào)增的； 9. 罰款、罰金、稅收滯納金和加收利息、沒收的財物，交通罰款等做納稅調(diào)增； 10. 贊助支出，公司常常發(fā)生贊助支出，要做納稅調(diào)增； 11 . 與取得收入無關(guān)的支出要做納稅調(diào)增； 12. 未取得合法票據(jù)的支出要做納稅調(diào)增： 12. 跨期扣除項目，不屬于本期的支出要做納稅調(diào)增； 13. 手續(xù)費和傭金，保險業(yè)財產(chǎn)保險全部保費收入的15%以內(nèi)，人身保險全部保費收入的10%以內(nèi)，據(jù)實扣除；其他行業(yè)的是合同確認(rèn)收入的5%以內(nèi)，據(jù)實扣除，超過部分做納稅調(diào)增； 14. 還有一些不常用的扣除規(guī)定，根據(jù)本企業(yè)的經(jīng)營關(guān)注政策法規(guī)。

你好 比如資產(chǎn)損失是否允許稅前扣除 、費用是否超過扣除標(biāo)準(zhǔn)、是否有白條入賬 、是否有彌補虧損 、是否有賬務(wù)處理錯誤的情況 都需要檢查后 按你核算正確的數(shù)據(jù)來報

你好，綜合所得匯算， 個體戶個人獨資，還有一個生產(chǎn)經(jīng)營所得匯算清繳

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