預(yù)收一萬元賬款，全額開具發(fā)票。依據(jù)服務(wù)合同，本期只能確認(rèn)5000收入。 分錄： 借：銀存10000 貸：預(yù)收9433.96 應(yīng)交稅費(fèi)-增 566.04 本期確認(rèn)收入。 借：預(yù)收 4716.98 貸：主營業(yè)務(wù)收入 4716.98 那么在申報增值稅時按照開票金額全額申報增值稅，后續(xù)如果剩余部分也確認(rèn)收入，但是這部分增值稅之前已經(jīng)繳納。報表主營業(yè)務(wù)收入會大于申報增值稅的銷售額。這種情況如何處理？

小規(guī)模公司增值稅7-9月季報收入，與財(cái)務(wù)報表數(shù)據(jù)對不上，稅務(wù)局打電話來，叫我下午去一趟稅務(wù)局找專員，帶上營業(yè)執(zhí)照，公章，7-9月發(fā)票開據(jù)數(shù)據(jù)，原因：因?yàn)槲液脦坠P銀行收到的款做了不開票收入確認(rèn)，是按一個點(diǎn)計(jì)算的增值稅，申報增值稅的時候。我按記賬的主營業(yè)務(wù)收入不開票收入數(shù)據(jù)填寫，申報系統(tǒng)自動計(jì)算的增值稅金額與我記賬的增值稅金額不一致，系統(tǒng)自動計(jì)算不開票收入的增值稅金額按三個點(diǎn)計(jì)算，有點(diǎn)偏高，主營業(yè)務(wù)不開票收入那里申報我未按記賬數(shù)據(jù)申報。像這種情況我要怎么跟稅務(wù)局解釋呢

公司的小規(guī)模旅行社， 總收入：339324元，其中開票收入（減按1%開票）78579.95元，未開票收入260804.05元 可抵減成本票：115105.5元 再填寫增值稅申報表，附表一的時候，系統(tǒng)只生成了開票金額，加入未開票金額后，系統(tǒng)提示：沒有開具1%服務(wù)發(fā)票,“扣除后不含稅銷售額（其中1%征收率）”該項(xiàng)值應(yīng)該等于0。但是我確實(shí)開了1%的發(fā)票78519.95元。 請問下要如何填寫申報表。 第一張圖為系統(tǒng)自己生成的開票收 第二張圖是我填寫的總收入（未開票收入+已開票收入），第三張圖是填寫提交后的提示。 請問下老師。如何填報增值稅申報表

甲公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。企業(yè)所得稅稅率為25%，銷售商品屬于主營業(yè)務(wù)，商品銷售價格不含增值稅，在確認(rèn)收入時結(jié)轉(zhuǎn)成本，該公司2022年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下:12022年12月30日，甲公司向乙公司銷售B商品100件，價款為100000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為13000元，總成本為80000元，規(guī)定10天內(nèi)可以無條件退貨，已開具增值稅專用發(fā)票，并收取全部價款;客戶已取得B商品的控制權(quán)。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)退貨率為5%。2023年1月5日，購貨方退回B商品4件，其余商品未退貨，甲公司開出紅字增值稅專用發(fā)票，退回價款4000元，增值稅520元。甲公司預(yù)計(jì)不會發(fā)生退貨損失。②甲公司當(dāng)期應(yīng)納稅所得額為1000000元，遞延所得稅負(fù)債期初數(shù)為300000元，期未數(shù)為400000元，遞延所得稅資產(chǎn)期初、期末均為0。計(jì)算甲公司應(yīng)確認(rèn)的收入及可能退貨的金額并編制會計(jì)分錄;計(jì)算甲公司確認(rèn)收入部分的成本及可能退貨部分的成本并編制會計(jì)分錄;計(jì)算甲公司未退貨部分的收入并編制退回貨款的會計(jì)分錄;計(jì)算甲公司未退貨部分的成本及退回商品的成本并編制分錄；計(jì)算甲公司2022年所得稅費(fèi)用并編制分錄

老師好，我單位每月暫估未開票收入，然后正常納增值稅，等到這些收入開了發(fā)票之后再沖回原暫估收入。納稅申報表與賬目同步操作。開票收入正常入賬報稅納稅。 但是現(xiàn)在我們發(fā)現(xiàn)有一筆超過一年以上確認(rèn)的暫估收入已經(jīng)開票但仍未沖回，（實(shí)質(zhì)上是企業(yè)多申報了銷項(xiàng)稅額，但我企業(yè)一直銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)，未納過增值稅，受影響的是留抵稅額）現(xiàn)在調(diào)整增值稅申報表，稅務(wù)系統(tǒng)里面只默認(rèn)一年以內(nèi)的暫估是允許沖銷的，如果強(qiáng)制更正就會啟動異常核查流程，可能稅局要來查賬， 我想咨詢一下，在稅務(wù)法規(guī)層面，如果未開票收入申報后已經(jīng)開票但超過一年以上未沖銷的，是法律強(qiáng)制性規(guī)定就不允許沖銷了還是經(jīng)過稅務(wù)部門核查后情況屬實(shí)仍允許企業(yè)沖銷呢？