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你好，其他應(yīng)收款借方余額**處理（總公司賬） 1. **常規(guī)對沖路徑** 借：其他應(yīng)付款-分公司（或?qū)嵤召Y本）貸：其他應(yīng)收款-分公司 *適用場景：總公司與分公司存在雙向掛賬時，優(yōu)先對沖往來科目 2. **余額無法對沖時處理** 若分公司清算后凈資產(chǎn)為虧損，差額轉(zhuǎn)入未分配利潤：借：未分配利潤（虧損金額）貸：其他應(yīng)收款-分公司（剩余借方余額）其他應(yīng)收款貸方余額**處理（總公司賬） 1. **債務(wù)豁免處理** ``` 借：其他應(yīng)收款-分公司貸：營業(yè)外收入（或資本公積） ``` ``` *說明：貸方余額實質(zhì)為無需支付的債務(wù)，需按《企業(yè)所得稅法》確認(rèn)為應(yīng)稅收入 2. **特殊情形處理** 若存在股東注資性質(zhì)，可調(diào)整實收資本：借：其他應(yīng)收款-分公司貸：實收資本 *需提供驗資報告等證明文件，避免稅務(wù)風(fēng)險，分公司非獨立法人，其經(jīng)營成果已通過合并報表體現(xiàn)，不得單獨確認(rèn)投資收益，僅當(dāng)分公司為獨立法人（實際為子公司）時，可通過投資收益科目核算清算損益，但需同步調(diào)整長期股權(quán)投資賬面價值

2025-05-07

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