老師，我更正完，然后按實(shí)際金額計(jì)提所得稅，但25年1月，我已經(jīng)繳納稅款并入賬了，現(xiàn)在實(shí)際稅款比繳納的減少了。我25年1月繳納所得稅后按當(dāng)未更正時(shí)計(jì)算繳納的，也繳納入賬了，那更正后，我在25年1月怎么入賬？要提現(xiàn)多繳的所得稅？

同學(xué)你好沖減多計(jì)提的

不是，老師，比如我第四季度，根據(jù)當(dāng)時(shí)計(jì)提了10元，25.01也繳納了10元，現(xiàn)在更正后，我只需要繳納9.5元，我現(xiàn)在已經(jīng)在24.12反結(jié)賬按9.5元計(jì)提了，但25.01是按10元實(shí)繳的。然后現(xiàn)在是怎么坐呢？因?yàn)楫吘惯€沒(méi)申請(qǐng)多交的退稅這步。

是什么企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則呢

登記的是這個(gè)

借以前年度損益調(diào)整 貸應(yīng)付賬款等科目 借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 貸以前年度損益調(diào)整

老師，沒(méi)看明白，這是25.01月實(shí)際繳納后，多交部分的分錄嗎？

不是少交嗎？這是調(diào)減的分錄

不是，是多繳才對(duì)，我補(bǔ)固定資產(chǎn)，補(bǔ)了兩個(gè)月折舊，導(dǎo)致利潤(rùn)減少了，所得稅費(fèi)用也少了。

利潤(rùn)少了那你應(yīng)交的所得稅不就少了嗎？

對(duì)的，那我24年，反結(jié)賬增加了固資和折舊后，更正申報(bào)后，按實(shí)際稅額重新計(jì)提折舊。但25.01當(dāng)時(shí)申報(bào)時(shí)已經(jīng)按金額多的所得稅已經(jīng)繳納了呢，如果不進(jìn)行更正，應(yīng)付稅費(fèi)入賬就平了?，F(xiàn)在更正了，應(yīng)該少交。我后期要申請(qǐng)多交退稅，我沒(méi)有應(yīng)交稅費(fèi)沖了。那收到退回怎么辦？

就是上面的分錄哦

收到退回的沖減繳納計(jì)提所得稅的分錄

不是呢，老師， 比如24.12我計(jì)提所得稅費(fèi)用10，借“所得稅費(fèi)用 10 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 10, 25.01月實(shí)際繳納10元。借：應(yīng)交稅費(fèi) 10貸：銀行 10. 已經(jīng)平了?，F(xiàn)在我更正申報(bào)。實(shí)際所得稅變成9.5. 我是24.12把原先的10計(jì)提，更改計(jì)提9.5. 到時(shí)25年我申請(qǐng)0.5退回如何入賬？沒(méi)有應(yīng)交稅費(fèi)沖銷了、（您說(shuō)的沖減，是我24.12計(jì)提不變還是10，25.01只繳納了9.5.但是退稅，就可以沖減應(yīng)交稅費(fèi)0.5）

方式一：調(diào)整 2024 年 12 月計(jì)提金額 沖回多計(jì)提金額：在 2024 年賬套（通過(guò)以前年度損益調(diào)整 ）沖回多計(jì)提的 0.5。分錄為借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅 0.5，貸：以前年度損益調(diào)整 0.5 ；同時(shí)借：以前年度損益調(diào)整 0.5，貸：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) 0.5 。這樣 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅” 科目貸方余額就從 10 變?yōu)?9.5 。 申請(qǐng)退稅及入賬：2025 年申請(qǐng)退回 0.5 ，收到退稅時(shí)，借：銀行存款 0.5，貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅 0.5 。 方式二：不調(diào)整 2024 年 12 月計(jì)提金額 繳納時(shí)處理：2025 年 1 月繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅 9.5，貸：銀行存款 9.5 ，此時(shí) “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅” 借方有余額 0.5 。 申請(qǐng)退稅及入賬：申請(qǐng)退回 0.5 ，收到退稅時(shí)，借：銀行存款 0.5，貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅 0.5 ，相當(dāng)于沖減了 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅” 借方余額

老師，方式1，為什么在24年當(dāng)年還要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目，不通過(guò)所得稅費(fèi)用？ 方案2，不調(diào)整24.12原來(lái)計(jì)提數(shù)10，因?yàn)?5.01已經(jīng)繳納10元，繳納時(shí)處理：2025 年 1 月繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅10，貸：銀行存款10 ，此時(shí) “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅” 借方有余額 0 。 我剛想到了，應(yīng)該是24.12計(jì)提9.5，但是25.10繳納的是10，這樣 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅” 借方余額0.5，申請(qǐng)退稅后，借：銀行存款 0.5，貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅 0.5 ，相當(dāng)于沖減了 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅” 借方余額，對(duì)上您方案2后面的分錄對(duì)吧？

如果反結(jié)賬回去當(dāng)年的賬套就不用做跨年調(diào)整的

2.分錄是對(duì)的 ?沒(méi)有問(wèn)題

是的 ，我就是在第一次問(wèn)您時(shí)，選擇反結(jié)賬24.12月，做了一下分錄： 1、借：固資 貸：其他應(yīng)收 2、借：管費(fèi) 貸：累計(jì)折舊 3、借：所得稅費(fèi)用 9.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 9.5（重新計(jì)提，因?yàn)樵仁怯?jì)提10）， 現(xiàn)在25.01已經(jīng)支付了10元， 分錄： 1、借：應(yīng)交稅費(fèi) 10 貸：銀行 10 這樣應(yīng)交稅費(fèi)，借方余額0.5元。 等退稅下來(lái)，我就直接 2、借：銀行 貸：應(yīng)交稅費(fèi) ，這樣對(duì)吧？