但是這個借;銀行存款31430.75，沒有實際收到？這個怎么體現(xiàn)

我們退款的時候，就是換算過的3791858.52付人民幣給代理，代理美金付給我們USD523845.48

借：銷售費用 - 代理手續(xù)費 -31430.75 （紅字 ） 貸：其他應收款 - 代理 31430.75 若之前未計入特定成本費用科目，也可根據(jù)業(yè)務實質(zhì)計入 “財務費用 - 手續(xù)費” 等相關科目 ，沖銷 “其他應收款 - 代理” 。

老師，沒有記過銷售費用的。這筆美金款退回來的話，代理也沒有產(chǎn)生4分的代理費。那是不是就記財務費用-手續(xù)費31430.75，貸：其他應收款-代理31430.75

那如果不退款，不走賬的話，豈不是也可以，因為退款，付人民幣給代理，代理又付美金給我們。 我們再去結(jié)匯成人民幣 ，還損失了匯差。

因未實際產(chǎn)生代理費，可做分錄借 “財務費用 - 手續(xù)費 -31430.75（紅字）”，貸 “其他應收款 - 代理 31430.75” 來沖銷。不退款雖能避免匯差損失，但會使賬務不合規(guī)、不清晰，從長遠看，規(guī)范處理賬務更為重要。

老師，這樣其他應收款-代理，賬面上豈不是更高了-，沒有沖平

其他應收款貸方不是沖減借方的嗎？

是的，但是你說記財務費用-手續(xù)費（紅字）這個怎么平？如果費用記負數(shù)-1。那貸方也要-1才能平。

你是說：借財務費用-手續(xù)費（正數(shù)）31430.75，貸：其他應收-代理（正數(shù)）31430.75嗎

同學你好對的 是這樣

那就是要沖這個其他應收-代理3.1萬，得記費用了