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演示賬套

24年匯算清繳中的職工薪酬支出，賬載金額和實際發(fā)生額，稅收金額都分別按什么填?。?/h1>

2025-04-15 20:20

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2025-04-15 20:21

賬載金額是納稅人會計核算計入成本費用的職工薪酬金額，如工資薪金是“應(yīng)付職工薪酬”貸方合計，包括計提的工資、獎金等；職工福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等分別是會計核算計入成本費用的對應(yīng)金額。實際發(fā)生額工資薪金是“應(yīng)付職工薪酬”借方合計，即實際發(fā)放給員工的金額；職工福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等是“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下對應(yīng)項目的實際發(fā)生額。稅收金額工資薪金一般是匯算清繳前發(fā)放且已申報個稅的金額，按賬載金額和實際發(fā)生額分析填報；職工福利費按工資薪金稅收金額×規(guī)定扣除率與賬載金額、實際發(fā)生額三者孰小值填報；職工教育經(jīng)費按規(guī)定比例扣除的，按工資薪金稅收金額×規(guī)定扣除率與實際發(fā)生額、以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額三者孰小值填報，全額扣除的按實際發(fā)生額填報；工會經(jīng)費按工資薪金稅收金額×規(guī)定扣除率與賬載金額、實際發(fā)生額三者孰小值填報。