謝謝老師，有點(diǎn)沒懂，目前具體是這樣的，前面幾年里，很多支付過的費(fèi)用，代賬公司全記了預(yù)付賬款且一直放著沒管了。實(shí)際是，那些費(fèi)用就是以前的費(fèi)用，就該付，發(fā)票在以前年度都開了（個別有幾張是最近我清理催票才開的）。 現(xiàn)在我要調(diào)整憑證，保證賬實(shí)相符。 不知道該怎么做分錄？ 直接貸記預(yù)付賬款沖平，借都直接記管理費(fèi)用嗎（基本都是管理費(fèi)用）？ 記了管理費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)損益就會導(dǎo)致本年利潤減少，我怕不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制不對……畢竟不是當(dāng)下的費(fèi)用

“直接調(diào)整當(dāng)期損益，涉及利潤分配調(diào)整通過 “利潤分配 —— 未分配利潤” 科目。”這里意思是需要辨別是損益還是涉及利潤分配？ 分兩種情況？ 我目前認(rèn)知是，損益，就是直接月末結(jié)轉(zhuǎn)影響本年利潤數(shù)據(jù)，且年末本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配未分配利潤，就是一個事情？ 我理解錯了？

在小企業(yè)會計準(zhǔn)則下，對于以前年度錯記在預(yù)付賬款的管理費(fèi)用，直接借記 “管理費(fèi)用”，貸記 “預(yù)付賬款” 來調(diào)整。這種處理雖從嚴(yán)格權(quán)責(zé)發(fā)生制看有差異，但符合準(zhǔn)則簡化處理要求，會使本年利潤減少。涉及利潤分配調(diào)整時才通過 “利潤分配 —— 未分配利潤” 科目，單純費(fèi)用調(diào)整不涉及利潤分配項(xiàng)目調(diào)整的，按上述分錄處理即可。

哦哦。啥是涉及利潤分配的調(diào)整，能舉例子說一下嗎？我有點(diǎn)暈，也怕我因?yàn)榉植磺鍟沐e。謝謝老師

這個要看具體的業(yè)務(wù) 因?yàn)槭强缒暾{(diào)整才需要用的

我正好發(fā)現(xiàn)，目前賬面：其它應(yīng)收款-員工社保，是借方負(fù)數(shù)。錯綜復(fù)雜理不清原因，事實(shí)是公司按規(guī)定買了社保，工資里也扣了個人部分。 得補(bǔ)個其它應(yīng)收款的借方正數(shù)的，才為0才平了。那貸方，是不是就利潤分配-未分配利潤？ 表示從天而降公司得利了？