你好，我這有一家小規(guī)模公司，采用的是小企業(yè)會計準則，17-19年三年連續(xù)虧損，專管員要求我把17-19的所得稅匯算表更正調成稍微盈利，我已經在大廳把17-19年的所得稅匯算表更正成了盈利，三年共盈利了197.49；我現(xiàn)在有以下3個疑問，1、那我17-19年的財務報表是不是也要更正申報，有老師說不更正，為什么、2、17年-19年我都是調減了營業(yè)成本和銷售費用，那營業(yè)成本調減，我的庫存商品增加，我的銷售費用調減，我的庫存現(xiàn)金增加，那我在20年的12月的會計分錄怎么做呢，3、還有就是分別補繳的17年-19年的企業(yè)所得稅，和所得稅滯納金

請問為什么做分錄里沒有主營業(yè)務收入（用以前年度損調代替了），但要調減營業(yè)收入呢？ 2020年 12月 25日，甲公司銷售一批商品給乙公司，該批商品成本為 280萬元，未計提減值準備，售價為600萬元，甲公司已于當日收到貨款并存入銀行，該商品的控制權已轉移給乙公司。2021年 2月 10日經乙公司檢查，發(fā)現(xiàn)該批商品存在重大質量問題，經協(xié)商，甲公司同意退回該批商品，并以銀行存款支付相關貨款。假定甲公司及乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用增值稅稅率為 13%，2020年度的財務報告于 2021年 3月 25日批準報出，甲公司按照凈利潤的 10%提取法定盈余公積，不考慮所得稅等其他因素的影響，甲公司的下列處理中不正確的是（ ）。 A.調減 2020年營業(yè)收入 600萬元 B.調增 2021年庫存商品 280萬元 C.調減 2020年年末未分配利潤 320萬元 D.調減 2020年貨幣資金項目 678萬元

老師您好：我們公司是一般納稅人，銷售加工工煤炭企業(yè)。2021年工資（8-11月工資總額98200元），核算分錄是①借生產成本-工資，貸：現(xiàn)金（沒有通過制造費用過渡）。②借庫存商品，貸生產成本-工資。憑證后面簡單附列了工資表及成本分配表 且沒有通過應付職工薪酬科目，公司員工有15人，且沒有繳納養(yǎng)老保險，因為這些人是臨時季節(jié)性用工（沒有簽臨時工合同）每個人工資每月也在1500元左右，且都是有低保的，所以不敢申報報稅 2022年5月沒有納稅調增，現(xiàn)在想把這98,000進行2023年5月所得稅納稅調整，，可是22年我們的工資和個稅都是相符，如果我在23年5月進行所得稅調整的時候，能不能引起數(shù)據(jù)異常風險？沒通過應付職工薪酬科目明年納稅調增也沒有地方調啊，請問老師該如何處理這個棘手的問題？

老師您好，我們是小企業(yè)會計準則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費用 貸：其他應付款），現(xiàn)在需要把這部分金額轉出，并補繳相應的企業(yè)所得稅。問題1：我2022年還沒有結賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉出？具體分錄應該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統(tǒng)里更正2021年的企業(yè)所得稅報表和財務報表嗎？2021年虧損7萬，如果調整完這23萬，應該是盈利16萬，那么就需要補繳4000元的企業(yè)所得稅?？墒侨绻苯釉?021年企業(yè)所得稅報表把管理成本減少23萬的話，2022年的數(shù)據(jù)也會有影響，這不就等同于我多調整了一次嗎？但是如果不調整2021年的報表，2022年虧損30萬，就算去掉這23萬的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅，那需要補繳的4000元怎么體現(xiàn)呢？謝謝！

我們2023年12月份取得一張專票，已做成本價稅分離入賬。然后2024年3月份對方說金額開多了 ，就把這張發(fā)票紅沖了，又重新開了一張。今年三月份我們的賬務處理為 收到紅沖發(fā)票 借以前年度損益，貸 應付賬款。收到重開的票 借 以前年度損益 進項 貸應付賬款。這樣做出來后以前年度損益的余額為-26萬。現(xiàn)在我們報國稅的財務報表，他們的凈利潤計算是利潤總額-所得稅費用。然后我們的凈利潤公式是利潤總額-所得稅費用-以前年度損益。就導致最后的凈利潤不對我的問題一：我們做的賬務處理對不對？問題二：軟件公司說的這個算法不是直接影響了我們的企業(yè)所得稅了嗎？本來按照減以前年度損益的我們的凈利潤是-99萬，如果不減以前年度損益我們的凈利潤又是-125萬多。所有是到底要不要減以前年度損益