老師我想請教一個問題，就是說我們公司是一般納稅人13點(diǎn)的稅率，在經(jīng)營過程中，我們可能會取得1%6%9%13%不同點(diǎn)的進(jìn)項發(fā)票，這個進(jìn)項發(fā)票沒有規(guī)定說1%稅點(diǎn)的進(jìn)項發(fā)票只能抵扣相應(yīng)的開具為1%的銷項，而不能抵扣我開出去13%個點(diǎn)的發(fā)票，應(yīng)該是說都能抵扣的，只是說比如我買了1000元的東西收到的是1個點(diǎn)的進(jìn)項發(fā)票，我有10塊錢的進(jìn)項稅額，然后我賣了1000元商品出去，我開具的銷項發(fā)票是13點(diǎn)，我的銷項稅額為130元，那我月末要交的增值稅是不是就用銷項130-我收到的進(jìn)項10=120元這個就是我這個月要交的稅，這樣理解對嗎？

1.某微波爐制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下(當(dāng)月進(jìn)項稅均認(rèn)證抵扣):(1)向某商場銷售微波爐500臺，不含稅單價為500元/臺。(2)銷售400臺微波爐給外地客戶，開具普通發(fā)票，價稅合計226000元。支付運(yùn)費(fèi)價稅合計4360元，取得專用發(fā)票，發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額為4000元，稅額為360元。(3)撥付2臺微波爐給本單位職工使用，未開具發(fā)票。(4)沒收逾期仍未收回的包裝物押金67800元，確認(rèn)收入單位開具發(fā)票。(5)購進(jìn)原材料一批，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為200000元，稅額為26000元;(6)購置辦公電腦一批，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為100000元，稅額為13000元。款項已付。(7)企業(yè)建職工食堂，領(lǐng)用上月購進(jìn)的原材料鋼材一批，實(shí)際成本50000元，該批鋼材的進(jìn)項稅額為6500元，已在購進(jìn)當(dāng)月申報抵扣。要求:計算該企業(yè)6月的銷項稅額、可抵扣的進(jìn)項稅額、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出金額、當(dāng)月應(yīng)納稅額。

1.某微波爐制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下(當(dāng)月進(jìn)項稅均認(rèn)證抵扣):(1)向某商場銷售微波爐500臺，不含稅單價為500元/臺。(2)銷售400臺微波爐給外地客戶，開具普通發(fā)票，價稅合計226000元。支付運(yùn)費(fèi)價稅合計4360元，取得專用發(fā)票，發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額為4000元，稅額為360元。(3)撥付2臺微波爐給本單位職工使用，未開具發(fā)票。(4)沒收逾期仍未收回的包裝物押金67800元，確認(rèn)收入單位開具發(fā)票。(5)購進(jìn)原材料一批，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為200000元，稅額為26000元;(6)購置辦公電腦一批，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為100000元，稅額為13000元?？铐椧迅?。(7)企業(yè)建職工食堂，領(lǐng)用上月購進(jìn)的原材料鋼材一批，實(shí)際成本50000元，該批鋼材的進(jìn)項稅額為6500元，已在購進(jìn)當(dāng)月申報抵扣。要求:計算該企業(yè)6月的銷項稅額、可抵扣的進(jìn)項稅額、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出金額、當(dāng)月應(yīng)納稅額。

老師，我們是一家合伙企業(yè)，一般納稅人，今年5月份將公司的一輛車轉(zhuǎn)讓給個人，當(dāng)時開了一份金額20000元的13個點(diǎn)增值稅普票，今日稅務(wù)電話說價格較低，要補(bǔ)稅。這輛車買的時候沒有抵扣進(jìn)項，當(dāng)時是小規(guī)模納稅人，1.現(xiàn)在是不是可以將13個點(diǎn)的發(fā)票紅沖，開一份3個點(diǎn)的普票，按照3%征收率減按2%征收增值稅？2.計算經(jīng)營所得稅時按照發(fā)票上的不含稅金額確認(rèn)收入，是嗎？

2.甲公可是增值稅-般納稅人，增值稅稅率13%，銷售產(chǎn)品時隨時結(jié)轉(zhuǎn)成本。2023年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)1日，銷售給乙公司A商品500件，每件不含稅售價300元，成本220元，增值稅專用發(fā)票注明:價款150000元，增值稅19500元。收到乙公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，送存銀行。(2)3日，銷售給丙公司B商品400臺，增值稅專用發(fā)票注明:價款240000元，增值稅31200元，以銀行存款代墊運(yùn)費(fèi)1090元。商品已發(fā)出并向銀行辦妥了托收手續(xù)。該批商品成本208000元。(3)4日，上月31日賒銷給丁公司的商品在驗(yàn)收時發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量存在問題，丁公司提出10%的折讓，甲公司同意折讓并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該批商品售價12400元，增值稅16120元，商品成本104000元。當(dāng)日簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付相關(guān)款項。(4)8日，銷售多余材料，增值稅專用發(fā)票注明:價款3000元，增值稅390元，款項收存銀行，料成本2450元。書寫每一小題的會計分錄