老師，國(guó)稅函〔2008〕875號(hào) 提到企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給的減讓屬于銷(xiāo)售折讓?zhuān)黄髽I(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷(xiāo)售退回。企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓和銷(xiāo)售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入。說(shuō)的是商品，有應(yīng)稅服務(wù)沖減當(dāng)期的文件嗎？
您好，有的《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件1） 第四十三條：納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷(xiāo)售額；未在同一張發(fā)票上注明的，折扣額不得從銷(xiāo)售額中扣除。服務(wù)未達(dá)標(biāo)、未按約定履行，開(kāi)紅字發(fā)票，需提供服務(wù)未完成的證明（如驗(yàn)收不合格記錄）
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下列各項(xiàng)中，關(guān)于收入確認(rèn)表述正確的有（）。A已確認(rèn)收入的商品發(fā)生銷(xiāo)售退回，除屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)外，一般應(yīng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷(xiāo)售收入B采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)商品的，應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C銷(xiāo)售商品發(fā)生商業(yè)折扣的，銷(xiāo)售收入應(yīng)按扣除商業(yè)折扣后的金額確認(rèn)D對(duì)于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入
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下列各項(xiàng)中，關(guān)于收入確認(rèn)表述正確的有（）。A已確認(rèn)收入的商品發(fā)生銷(xiāo)售退回，除屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)外，一般應(yīng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷(xiāo)售收入B采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)商品的，應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C銷(xiāo)售商品發(fā)生商業(yè)折扣的，銷(xiāo)售收入應(yīng)按扣除商業(yè)折扣后的金額確認(rèn)D對(duì)于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入
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企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入的售出商品發(fā)生了銷(xiāo)售折讓?zhuān)也粚儆谫Y產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的，則應(yīng)該在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期的銷(xiāo)售商品收入。如果按規(guī)定允許扣減增值稅稅額的，還應(yīng)當(dāng)沖減已確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 基本賬務(wù)處理： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額 老師好，這個(gè)意思就是未跨年，沖減當(dāng)期收入，跨年才發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)ㄟ^(guò)以前年度損益調(diào)整嗎？
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根據(jù)《關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2008]875號(hào))第一條第五項(xiàng)規(guī)定:"企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷(xiāo)售退回.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓和銷(xiāo)售退回,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入."這句話里面的應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期是什么意思？我去年發(fā)票的銷(xiāo)售收入，我今年客戶才退貨，我怎么處理呢
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下列關(guān)于收入確認(rèn)金額或時(shí)點(diǎn)的說(shuō)法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有()。 A D.采取現(xiàn)金折扣方式銷(xiāo)售商品的，應(yīng)按現(xiàn)金折扣后的金額確認(rèn)收入 B E.已售商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，應(yīng)在發(fā)生折讓的當(dāng)期沖減收入 C A.采用售后回購(gòu)方式銷(xiāo)售商品進(jìn)行融資的，銷(xiāo)售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理 D C.采取商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售商品的，應(yīng)按商業(yè)折扣后的金額確認(rèn)收入 E B.采用以舊換新方式銷(xiāo)售商品的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入
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老師好，我公司購(gòu)買(mǎi)了土地，費(fèi)用總共是6220000萬(wàn)土地款，我公司是廣西的，小規(guī)模納稅人， 要交印花稅和契約稅，總共要交多少稅？
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出口企業(yè) 進(jìn)貨憑證號(hào)是什么？
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老師！我想問(wèn)一下！個(gè)人姓名沒(méi)有生僻字！但系統(tǒng)要求錄入生僻字！怎么錄入？
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老師，你好，我們公司有一筆600萬(wàn)的外貿(mào)合同，是做耗材生意的，請(qǐng)問(wèn)如何合理使用稅費(fèi)更少？可以退稅，先交后退嗎？
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你好，我們3月31申請(qǐng)個(gè)稅手續(xù)費(fèi)退費(fèi)，4月1才收到款，3月申報(bào)表沒(méi)有申報(bào)，4月申報(bào)表申報(bào)增值稅有影響嗎
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老師，在公司把發(fā)票填好，放草稿箱，晚上下班回家檢查后再開(kāi)出發(fā)票，會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)嗎，都是真實(shí)業(yè)務(wù)
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建筑勞務(wù)分包是按合同金額入帳還是按開(kāi)票金額入帳
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企業(yè)所得稅匯算清繳沒(méi)有找到成本發(fā)票，但是賬里面已經(jīng)做了成本，是不是需要更改賬目？
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個(gè)人所得稅里面。匯算清繳可以扣除的保險(xiǎn)是指扣的個(gè)人的部分，還是包括公司交的部分啊
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之前會(huì)計(jì)把成本報(bào)少了，費(fèi)用很大，收入280萬(wàn)，成本12萬(wàn)，費(fèi)用盡267萬(wàn)，毛利太貴了 現(xiàn)在匯算清繳，我直接把費(fèi)用調(diào)到成本里面一些，把成本調(diào)到210萬(wàn)，費(fèi)用57萬(wàn)，這樣和實(shí)際賬務(wù)不一樣可有什么風(fēng)險(xiǎn)，這樣操作可以嗎，去更正第四季度表面，
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老師，不是這個(gè)，我是想問(wèn)發(fā)生銷(xiāo)售退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷(xiāo)售折讓等情形都可以開(kāi)紅字發(fā)票，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓和銷(xiāo)售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入。這個(gè)很明確，我現(xiàn)在想知道應(yīng)稅服務(wù)中止開(kāi)具的紅票是否可以沖減當(dāng)期？文件依據(jù)哪條？
?您好，可以沖減當(dāng)期收入，《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件1）第四十二條：納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生服務(wù)中止、折讓或者開(kāi)票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。未按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，不得扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額或銷(xiāo)售額。（這里說(shuō)的是應(yīng)稅服務(wù)中止（如合同終止、服務(wù)未完成）屬于可開(kāi)具紅字發(fā)票的情形，紅票金額應(yīng)沖減當(dāng)期銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（2016年第47號(hào)）明確購(gòu)買(mǎi)方或銷(xiāo)售方在發(fā)生銷(xiāo)售折讓、服務(wù)中止等情形時(shí)，需按規(guī)定流程開(kāi)具紅字發(fā)票，并憑紅票沖減當(dāng)期銷(xiāo)售收入及稅款。 3.所得稅是這個(gè)文件，《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條（權(quán)責(zé)發(fā)生制原則） 企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，應(yīng)稅服務(wù)中止屬于當(dāng)期事項(xiàng)的，應(yīng)直接沖減當(dāng)期收入
老師，紅票金額應(yīng)沖減當(dāng)期銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額，是指沖減哪年？比如我2025年沖減了2018年的發(fā)票，沖減當(dāng)期，我應(yīng)該沖減2025年還是2018年？
您好，當(dāng)期就是當(dāng)月， 沖減2025年
老師，那我做2025年匯算清繳時(shí)，還用調(diào)增這筆沖減掉的紅字發(fā)票金額嗎？
您好，不用的，就按利潤(rùn)表來(lái)申報(bào)，不用調(diào)整的
老師，（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件1）第四十二條：納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生服務(wù)中止、折讓或者開(kāi)票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。未按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，不得扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額或銷(xiāo)售額。 第三十二條 納稅人適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷(xiāo)售折讓、中止或者退回而退還給購(gòu)買(mǎi)方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減；因銷(xiāo)售折讓、中止或者退回而收回的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減， 提到的是增值稅可以從當(dāng)期扣減， 國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)，只是寫(xiě)的開(kāi)具紅字發(fā)票的流程， 這些文件都沒(méi)有提到紅字發(fā)票的銷(xiāo)售額從當(dāng)期扣減的條文啊？
您好，開(kāi)紅票就是我們記賬在當(dāng)期，除非是大額的跨期的紅沖，審計(jì)會(huì)認(rèn)為我們?cè)谡{(diào)整收入，要調(diào)整申報(bào)在以前年度 2.紅票申報(bào)在當(dāng)期，這樣所得稅和增值稅收入才會(huì)一樣 3.文件?不會(huì)具體到我們?cè)趺醋龇咒浀穆铮?
老師，大家都說(shuō)紅票可以沖減當(dāng)期肯定應(yīng)該是有依據(jù)的，您說(shuō)的2016年36號(hào)文附件一，確實(shí)明確了增值稅可以從當(dāng)期扣除，我就想找找不含稅銷(xiāo)售額從當(dāng)期扣除的文件依據(jù)，看了一上午也沒(méi)找到
您好，當(dāng)期就是本月嘛，增值稅和收入是孿生的