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演示賬套

老師，我們租賃了一塊生產(chǎn)用的土地，現(xiàn)在在擬定合同，我們需要在合同里面列明稅費(fèi)的承擔(dān)方？第一次涉及想問下像這種情況涉及到的稅費(fèi)都包含什么？承租方和出租房分別要承擔(dān)的稅費(fèi)有哪些？哪些稅費(fèi)是可以協(xié)商的？@樸老師

2025-03-25 11:30

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-03-25 11:31

是小規(guī)模還是一般納稅人

快賬用戶7806 追問 2025-03-25 11:33

我們是小規(guī)模，對方是當(dāng)?shù)氐某峭冻前l(fā)國企

快賬用戶7806 追問 2025-03-25 11:33

我們是承租方，他們是出租方

齊紅老師解答 2025-03-25 11:40

同學(xué)你好涉及的稅費(fèi) 1.?增值稅：一般納稅人出租土地使用權(quán)，稅率為9%；小規(guī)模納稅人適用5%的征收率。但國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，可免征增值稅。 2.?房產(chǎn)稅：以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)，稅率為12%。 3.?城鎮(zhèn)土地使用稅：根據(jù)土地的等級和面積計(jì)算稅額，大城市1.5元至30元，中等城市1.2元至24元，小城市0.9元至18元，縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。 4.?印花稅：土地租賃合同按租賃金額的1‰貼花。 5.?企業(yè)所得稅：企業(yè)取得的土地租賃收入，應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 6.?城建稅、教育費(fèi)附加：城建稅按增值稅稅額的7%（城市）、5%（縣城）或1%（農(nóng)村）計(jì)征；教育費(fèi)附加按增值稅稅額的3%計(jì)征，地方教育附加按增值稅稅額的2%計(jì)征。承租方和出租方承擔(dān)的稅費(fèi) 出租方：需繳納增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加。承租方：一般只需繳納印花稅。但如果出租方屬于免稅單位或個(gè)人，或者土地使用權(quán)未確定、權(quán)屬糾紛未解決，承租方可能需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。可協(xié)商的稅費(fèi) 除印花稅和企業(yè)所得稅因納稅主體明確較難協(xié)商外，增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城建稅、教育費(fèi)附加理論上都可以協(xié)商由誰承擔(dān)。但需注意，即使合同約定由承租方承擔(dān)，對于出租方來說，增值稅、房產(chǎn)稅等仍是法定納稅義務(wù)人，若承租方未按約定繳納，出租方仍需承擔(dān)納稅責(zé)任，之后再向承租方追償。

快賬用戶7806 追問 2025-03-25 11:45

老師，那就是我們作為承租方，只需要承擔(dān)印花稅對于城鎮(zhèn)土地使用稅是可以協(xié)商的是不是？一般是出租方承擔(dān)是么？所以我們需要再合同里面注明承租方不承擔(dān)城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅就可以了吧。

齊紅老師解答 2025-03-25 11:46

同學(xué)你好是的可以協(xié)商的一般是出租方承擔(dān)

快賬用戶7806 追問 2025-03-25 11:47

好的老師明白了謝謝，作為承租方，只承擔(dān)印花稅的稅費(fèi)即可

齊紅老師解答 2025-03-25 11:50

對的是這個(gè)意思的

是小規(guī)模還是一般納稅人

2025-03-25

你好！可以一起開，但是這樣稅費(fèi)也會(huì)再增加一點(diǎn)兒。一般是單獨(dú)開，然后稅費(fèi)不做賬。

2021-05-10

你好！就是這么計(jì)算的，你的理解很對

2020-12-05

對的，是的，他不是全部讓你承擔(dān)吧，是承擔(dān)了一部分，他們需要繳納的那一部分，讓你們承擔(dān)

2023-03-08

您好，權(quán)責(zé)發(fā)生制，我們不能把這個(gè)租賃入在25年，還是得申報(bào)在24年，以下是政策 1、關(guān)于取得跨期發(fā)票涉稅處理。　　《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。　　 2.關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問題。　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。　　依據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)取得以前年度發(fā)票，不允許作當(dāng)期費(fèi)用稅前扣除。　　 3.、關(guān)于取得跨期發(fā)票會(huì)計(jì)處理。　　《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正（2006）》規(guī)定，前期差錯(cuò)通常包括計(jì)算錯(cuò)誤、應(yīng)用會(huì)計(jì)政策錯(cuò)誤、疏忽或曲解事實(shí)以及舞弊產(chǎn)生的影響以及存貨、固定資產(chǎn)盤盈等。　　第十二條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用追溯重述法更正重要的前期差錯(cuò)，但確定前期差錯(cuò)累積

2025-03-07

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