A公司原股東出資時的分錄（公司注冊資本1000萬，原股東實(shí)繳469.8萬） 借：銀行存款——中銀 4 698 000 貸：實(shí)收資本——宋**（原股東） 4 698 000 1、發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓時（新股東B公司占55%股份，實(shí)際向A公司打投資款510萬） 借：實(shí)收資本——宋**（原股東） 4 698 000 貸：實(shí)收資本——A公司（新股東） 4 698 000 2、新股東交款時 借：銀行存款——中行 5 100 000 貸：其他應(yīng)付款——代收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款 4 698 000 差額402000計入什么科目？

您好，新股東交款是不交給公司的，給老股東的，第3個分錄沒有，老股東要交所得稅

不是公司可以代收代付嗎？新股東已經(jīng)把款打給公司了

您好，那這些款也是全部給老股東的，公司怎么會有留下來嘛

公司注冊資本1000萬老股東實(shí)繳469.8萬，新股東往公司打款510萬，那公司應(yīng)該退款給老股東469.8萬是不是？

1、發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓時（新股東B公司占55%股份，實(shí)際向A公司打投資款510萬） 借：實(shí)收資本——宋**（原股東） 4 698 000 貸：實(shí)收資本——A公司（新股東） 4 698 000 2、新股東交款時 借：銀行存款——中行 5 100 000 貸：其他應(yīng)付款——代收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款 4 698 000 實(shí)收資本——B公司 402000

多打的402000計入實(shí)收資本——新股東對不對？

您好，不對，第一個怎么沒有新股東，這個分錄是新舊股東的借貸方 每2個分錄 借：銀行? 貸：其他應(yīng)付款? 應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳所得稅 交個稅后全部老股東的

2、新股東交款時 借：銀行存款——中行 5 100 000 貸：其他應(yīng)付款——代收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款4 698 000 應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳所得稅 4 698 000*20%=939600 差額？

章程是這樣寫的

您好，不存差額了嘛，交過個稅全是老股東的， 另外個稅不是這樣算的，（協(xié)議?的轉(zhuǎn)讓款-印花稅-原來投入的資本? ）*20%26

協(xié)議的轉(zhuǎn)讓款是0.1萬

減去印花稅和原來投入的資本就是負(fù)的了

哦哦，這個協(xié)議在稅務(wù)那里通不過的哦，我們負(fù)債表的未分配利潤是多少呀

一直虧損，沒有未分配利潤

這是20年初做的股權(quán)轉(zhuǎn)讓

哦哦，虧了確實(shí)可以抵價轉(zhuǎn)讓，但是新股東給這么多錢是不合適的，他們私下給跟公司無關(guān)，不要轉(zhuǎn)到公司賬上，只是以后新股東再轉(zhuǎn)讓時，他的本錢只有0.1萬

但是審計的說新股東不把原股東投資的肆佰多萬交齊就要按營業(yè)外收入補(bǔ)交企業(yè)所得稅

財審、稅審、專項(xiàng)、財稅咨詢～莫: 企業(yè)間無償劃轉(zhuǎn)股權(quán) ?稅務(wù)處理： ?需繳稅的情形：若無合理商業(yè)目的或未滿足資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)比例要求（如劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)總額占企業(yè)資產(chǎn)50%以上），視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓，按公允價值確認(rèn)收入。 財審、稅審、專項(xiàng)、財稅咨詢～莫: 企業(yè)層面：受贈股權(quán)按公允價值確認(rèn)收入，繳納企業(yè)所得稅。 ?股東層面：股東需就贈與行為視同銷售，繳納個人所得稅（適用20%稅率）。

這是審計的依據(jù)

哦聽，我現(xiàn)在大致理表的，這里的轉(zhuǎn)讓款有一部分是實(shí)收資本沒有繳足的部分，那這個不要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)讓款里嘛，工商變更后新股東再投資，，不要轉(zhuǎn)到我們公司賬上，以后不方便審計的，這是股東的交易，我們審計怎么沒有建議呀

工商變更后新股東再投資不是等于把原來未繳足的部分進(jìn)行實(shí)繳嗎？

不進(jìn)行實(shí)繳的話，注冊資本1000萬一直就會未繳足啊