開出發(fā)票時 被掛靠方以自身名義給發(fā)包方開具發(fā)票，此時按正常確認(rèn)收入處理，同時確認(rèn)增值稅銷項稅額： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款，如果發(fā)包方已付款） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（如果是一般計稅項目 ） 同時，為了體現(xiàn)與掛靠方的往來關(guān)系，也可以增設(shè)內(nèi)部往來輔助核算，記錄該項目與掛靠方的資金往來情況。 收到成本票時 材料、設(shè)備等成本發(fā)票：采購以被掛靠方名義與供應(yīng)商簽合同，收到供應(yīng)商開具給被掛靠方的發(fā)票時： 借：合同履約成本 —— 工程施工 —— 材料費（或相應(yīng)明細(xì)科目 ） 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（如果是一般納稅人取得專票 ） 貸：銀行存款（若由被掛靠方支付 ）/ 其他應(yīng)付款 —— 掛靠方（若由掛靠方墊付 ） 勞務(wù)成本發(fā)票：如果是通過勞務(wù)分包形式，收到勞務(wù)發(fā)票時： 借：合同履約成本 —— 工程施工 —— 人工費 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（如果是一般納稅人取得專票 ） 貸：銀行存款（若由被掛靠方支付 ）/ 其他應(yīng)付款 —— 掛靠方（若由掛靠方墊付 ） 整體記賬的合理方式 資金往來處理： 當(dāng)掛靠方存入資金，用于支付項目相關(guān)費用時： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 —— 掛靠方 被掛靠方在扣留掛靠管理費、稅費等應(yīng)扣款項后，將剩余資金返還給掛靠方時： 借：其他應(yīng)付款 —— 掛靠方 貸：銀行存款 掛靠管理費處理：通常被掛靠方扣留的掛靠管理費，可當(dāng)作自營工程利潤，不單獨做賬務(wù)處理，但建議建立掛靠工程管理臺賬，輔助核算掛靠管理費等相關(guān)數(shù)據(jù)，便于統(tǒng)計和管理。 成本費用歸集：按照項目實際發(fā)生的成本費用，準(zhǔn)確歸集到相應(yīng)的成本科目，如 “合同履約成本 —— 工程施工” 下的人工費、材料費、機(jī)械使用費等明細(xì)科目，以清晰核算項目的成本情況。 收入成本匹配與結(jié)轉(zhuǎn)：在確認(rèn)收入的同時，按照配比原則，將相應(yīng)的成本從 “合同履約成本” 結(jié)轉(zhuǎn)到 “主營業(yè)務(wù)成本”，準(zhǔn)確計算項目的利潤： 確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)： 借：合同結(jié)算 —— 收入結(jié)轉(zhuǎn) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：合同履約成本 —— 合同成本

你好，你公司給被掛靠方開票是為了從被掛靠方拿到對應(yīng)的金額，這個是你的收入，做主營業(yè)務(wù)收入 你支付出去的金額計入主營業(yè)務(wù)成本

同學(xué)你好 一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借：管理費用/原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費用 借：工程施工--機(jī)械使用費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工

同學(xué)你好 這個內(nèi)賬就是代收代付 借銀行 貸其他應(yīng)付款 貸其他業(yè)務(wù)收入 借其他應(yīng)付款 貸銀行存款

你好， 內(nèi)賬的話，收入 借銀行存款 貸主營業(yè)務(wù)收入 不含稅金額