境外某公司2018年初在中國(guó)設(shè)立代表機(jī)構(gòu)，主要從事銷售產(chǎn)品。2018年底稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設(shè)置不健全，收入、成本無(wú)法核實(shí)，但是經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目記載完整，其中對(duì)辦公場(chǎng)所進(jìn)行裝修發(fā)生的裝修費(fèi)用60萬(wàn)元，支付樣品費(fèi)和運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，假設(shè)沒(méi)有其他的經(jīng)費(fèi)支出，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用最低利潤(rùn)率對(duì)其代表處核定征收企業(yè)所得稅。2018年該代表處應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(　)萬(wàn)元。這個(gè)題應(yīng)該怎么計(jì)算，謝謝老師？

.公民李某是高校教授,2019年取得以下收入(本題中均不考慮其他稅費(fèi)因素):(1）每月取得工資12000元,12月份取得全年獎(jiǎng)金12000元。（2）1月1日將私有住房出租一年，每月取得租金收入3000元，符（合市場(chǎng)價(jià)格水平），當(dāng)年3月發(fā)生租房裝修費(fèi)用2000元。(3)3月份,為A公司進(jìn)行講學(xué),取得酬金20000元,A公司并未代扣代繳應(yīng)納的個(gè)人所得稅。(4)4月份,出版一本專著,取得稿酬40000元。(5)5月份,為B公司進(jìn)行營(yíng)銷籌劃,取得報(bào)酬35000元,該公司決定為李某代繳個(gè)人所得稅。(6)7月份,出訪丙國(guó),在丙國(guó)舉辦講座取得酬金收入10000美元,主辦方扣繳了個(gè)人所得稅500美元(匯率1:6.4)。(7)10月8日,取得當(dāng)年1月1日存人款項(xiàng)的利息收入1000元。要求：(1）計(jì)算李某2019年的各項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(2)計(jì)算B公司應(yīng)代為負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅。(3)A公司應(yīng)負(fù)有何種稅收法律責(zé)任。

修訂后的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及實(shí)施條例沒(méi)有視同銷售的規(guī)定，個(gè)人無(wú)償借款給企業(yè)也不涉及個(gè)人所得稅。但修訂后的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及實(shí)施條例增加了反避稅條款，個(gè)人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)不符合獨(dú)立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額，且無(wú)正當(dāng)理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并依法加收利息。如果個(gè)人股東無(wú)償借款給其關(guān)聯(lián)企業(yè)使用，存在被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅調(diào)整繳納個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)問(wèn)老師，員工無(wú)償借給公司的有上面文字的風(fēng)險(xiǎn)嗎？

老師你好，請(qǐng)問(wèn)收到這條消息：【中國(guó)稅務(wù)】企瑞企業(yè)管理服務(wù)（江蘇）有限公司:您單位2023年取得自然人代開(kāi)的勞務(wù)報(bào)酬發(fā)票，可能存在1人(張丹)未按規(guī)定扣繳申報(bào)個(gè)人所得稅情形。對(duì)存在未按規(guī)定進(jìn)行全員全額扣繳申報(bào)的，請(qǐng)于2024年5月15日前完成更正。具體提醒內(nèi)容請(qǐng)登錄個(gè)人所得稅扣繳客戶端查看，自然人明細(xì)信息請(qǐng)致電66962131查詢或發(fā)送“企業(yè)名稱+自然人代開(kāi)票勞務(wù)報(bào)酬未申報(bào)明細(xì)”至郵箱974827816@qq.com索取?！緡?guó)家稅務(wù)總局蘇州工業(yè)園區(qū)稅務(wù)局金雞湖商務(wù)區(qū)稅務(wù)分局】，實(shí)際23年3-4月份已經(jīng)申報(bào)了勞務(wù)個(gè)稅實(shí)習(xí)生，只是后面才取的發(fā)票，這個(gè)也是有影響嗎？

某公司高管王某，同時(shí)也是一位作家，2023年其在任職公司每個(gè)月的應(yīng)發(fā)工資為30000元/月。除此以外還取得以下收入:(1)2月份受某出版社委托進(jìn)行審稿，取得審稿收入30000元2周青2(2)3月份發(fā)表一篇文章，取得稿酬6000元。(3)4月王某將其一套公寓租給某企業(yè)，每月收取租金5000元，4月份發(fā)生了修繕費(fèi)用1000元。(4)5月份取得國(guó)債利息收入2000元、企業(yè)債券利息收入3000元。其他相關(guān)資料:李某每月自行負(fù)擔(dān)的“三險(xiǎn)一金”專項(xiàng)扣除為4000元，李某為獨(dú)生子女教育，父母年滿60周個(gè)小孩在上學(xué)，沒(méi)有減免收入及減免稅額等情況。萬(wàn)要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。(1)計(jì)算王某1-2月份各月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額并做1月份企業(yè)代扣時(shí)會(huì)計(jì)分錄。(2)王某取得勞務(wù)報(bào)酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為多少元并做企業(yè)代扣時(shí)會(huì)計(jì)分錄(3)王某取得稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為多少元。(4)王某取得4月份房租所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元。(5)王某取得利息所得共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅多少元并做企業(yè)代扣時(shí)會(huì)計(jì)分錄。(6)王某全年綜合所得的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅是多少元