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你好? 在合并報(bào)表中，需要抵消的科目主要包括以下幾個(gè)方面： 1. 同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體內(nèi)部的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)：這主要包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等。這些款項(xiàng)在單獨(dú)報(bào)表中是存在的，但在合并報(bào)表中，由于是同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體內(nèi)部的交易，所以需要進(jìn)行抵消。 2. 同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體內(nèi)部的收入和費(fèi)用：這主要包括銷售收入、購(gòu)買成本等。這些收入和費(fèi)用在單獨(dú)報(bào)表中是存在的，但在合并報(bào)表中，由于是同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體內(nèi)部的交易，所以需要進(jìn)行抵消。 3. 同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體內(nèi)部的投資和投資收益：這主要包括投資、投資收益等。這些投資和投資收益在單獨(dú)報(bào)表中是存在的，但在合并報(bào)表中，由于是同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體內(nèi)部的交易，所以需要進(jìn)行抵消。 4. 同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體內(nèi)部的股權(quán)和股權(quán)收益：這主要包括股權(quán)、股權(quán)收益等。這些股權(quán)和股權(quán)收益在單獨(dú)報(bào)表中是存在的，但在合并報(bào)表中，由于是同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體內(nèi)部的交易，所以需要進(jìn)行抵消。 5. 同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體內(nèi)部的其他科目：這主要包括存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。這些科目在單獨(dú)報(bào)表中是存在的，但在合并報(bào)表中，由于是同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體內(nèi)部的交易，所以需要進(jìn)行抵消。 拓展知識(shí)：合并報(bào)表是指一個(gè)企業(yè)集團(tuán)將其母公司和子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表合并在一起，作為一個(gè)整體來(lái)反映企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果的報(bào)表。合并報(bào)表的主要目的是為了更好地反映企業(yè)集團(tuán)的整體經(jīng)營(yíng)狀況，為投資者、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者提供更全面、更準(zhǔn)確的信息。

合并報(bào)表六大抵消分錄有哪些? 合并報(bào)表六大抵消分錄: 母公司全資子公司 借:實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 合并價(jià)差(或貸) 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資 非全資子公司 借:實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 合并價(jià)差(或貸) 貸:長(zhǎng)期債權(quán)投資 少數(shù)股東權(quán)益 母子公司之間內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷 借:其他應(yīng)付款 貸:其他應(yīng)收款 借:預(yù)收賬款 貸:預(yù)付賬款 借:應(yīng)付票據(jù) 貸:應(yīng)收票據(jù) 債券投資與應(yīng)付債券的抵銷 借:應(yīng)付債券 合并價(jià)差(或貸) 貸:長(zhǎng)期債權(quán)投資 借:投資收益 合并價(jià)差(或貸) 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用 應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款抵銷 借:應(yīng)付賬款 貸:應(yīng)收賬款 借:壞賬準(zhǔn)備 貸:管理費(fèi)用 跨年度,應(yīng)收賬款余額不變 借:應(yīng)付賬款 貸:應(yīng)收賬款 借:壞賬準(zhǔn)備(上年數(shù)) 貸:年初未分配利潤(rùn)(上年數(shù)) 跨年度,上年的壞賬抵銷. 借:應(yīng)付賬款 貸:應(yīng)收賬款 借:壞賬準(zhǔn)備(上年數(shù)) 貸:年初未分配利潤(rùn)(上年數(shù)) 借:壞賬準(zhǔn)備 貸:管理費(fèi)用 跨年度,應(yīng)收賬款余額減少 借:應(yīng)付賬款 貸:應(yīng)收賬款 借:壞賬準(zhǔn)備(上年數(shù)) 貸:年初未分配利潤(rùn)(上年數(shù)) 借:管理費(fèi)用 貸:壞賬準(zhǔn)備 母子公司之間內(nèi)部存貨交易的抵銷 抵銷與子公司銷售價(jià)格無(wú)關(guān) 當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的存貨,當(dāng)期全部向外銷售 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(母公司收入) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)支出(子公司成本) 當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的存貨,當(dāng)期全部未對(duì)外銷售 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(母公司收入) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)支本(母公司成本) 存貨(母公司未實(shí)現(xiàn)的毛利) 對(duì)外銷售的部分 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(母公司×銷售比例) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(子公司×銷售比例) 形成存貨的部分 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(母公司×未銷售比例) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(母公司×未銷售比例) 存貨(毛利×未銷售比例) 跨年度的抵銷 上期未銷存貨,本期繼續(xù)未銷,并且本期無(wú)新購(gòu). 借:年初未分配利潤(rùn)(母公司上期未實(shí)現(xiàn)的毛利) 貸:存貨(母公司上期未實(shí)現(xiàn)的毛利) 上期未銷存貨,本期全部對(duì)外銷售,并且本期無(wú)新購(gòu) 借:年初未分配利潤(rùn)(母公司上期未實(shí)現(xiàn)的毛利) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(子公司本期實(shí)現(xiàn)的毛利) 對(duì)外銷售 借:年初未分配利潤(rùn)(未實(shí)現(xiàn)毛利×銷售比例) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(未實(shí)現(xiàn)毛利×銷售比例) 形成存貨 借:年初未分配利潤(rùn)(未實(shí)現(xiàn)毛利×未銷售比例) 貸:存貨(未實(shí)現(xiàn)毛利×未銷售比例) 母子公司之間內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵銷 不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)交易的抵銷 交易當(dāng)年 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(母公司收入) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(母公司成本) 固定資產(chǎn)原價(jià)(母公司的毛利) 交易以后期間 借:年初未分配利潤(rùn)(母公司未實(shí)現(xiàn)的毛利) 貸:固定資產(chǎn)原價(jià)(母公司未實(shí)現(xiàn)的毛利) 退出企業(yè)(報(bào)銷、售出、退出) 盈利 借:年初未分配利潤(rùn)(母公司已實(shí)現(xiàn)毛利) 貸:營(yíng)業(yè)外收入 虧損 借:年初未分配利潤(rùn)(母公司已實(shí)現(xiàn)毛利) 貸:營(yíng)業(yè)外支出 計(jì)提折舊固定資產(chǎn) 交易當(dāng)年 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(母公司收入) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(母公司成本) 固定資產(chǎn)原價(jià)(母公司未實(shí)現(xiàn)毛利) 借:累計(jì)折舊(子公司當(dāng)年多計(jì)提折舊) 貸:管理費(fèi)用(子公司當(dāng)年多計(jì)提折舊) 以后使用期間 借:年初未分配利潤(rùn)(母公司未實(shí)現(xiàn)毛利) 貸:固定資產(chǎn)原價(jià)(母公司未實(shí)現(xiàn)毛利) 借:累計(jì)折舊(當(dāng)年多計(jì)提折舊) 貸:管理費(fèi)用(當(dāng)年多計(jì)提折舊) 借:累計(jì)折舊(以前年度累計(jì)多提折舊額) 貸:年初未分配利潤(rùn)(以前年度累計(jì)多提折舊額) 退出(期滿清理、提前報(bào)廢、超期使用) 期滿清理 借:年初未分配利潤(rùn) 貸:固定資產(chǎn)原價(jià) 借:累計(jì)折舊 貸:管理費(fèi)用 借:累計(jì)折舊 貸:年初未分配利潤(rùn) 借:年初未分配利潤(rùn) 貸:管理費(fèi)用 提前報(bào)廢 借:年初未分配利潤(rùn) 貸:固定資產(chǎn)原價(jià) 借:累計(jì)折舊 貸:管理費(fèi)用 借:累計(jì)折舊 貸:年初未分配利潤(rùn) 超期使用 借:年初未分配利潤(rùn) 貸:固定資產(chǎn)原價(jià) 借:累計(jì)折舊 貸:年初未分配利潤(rùn) 母公司股權(quán)投資收益與子公司利潤(rùn)分配的抵銷 借:少數(shù)股東權(quán)益 投資收益 年初未分配利潤(rùn) 貸:提取盈余公積 應(yīng)付利潤(rùn) 未分配利潤(rùn) 盈余公積的抵銷 當(dāng)年的抵銷 借:提取的盈余公積 貸:盈余公積 以前年度的抵銷 借:年初未分配利潤(rùn)(子公司資產(chǎn)負(fù)債表,盈余公積期初數(shù)) 貸:盈余公積(子公司資產(chǎn)負(fù)債表,盈余公積期初數(shù))

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https://m.acc5.com/wenda/question_31308.html 看看這里對(duì)你有幫助