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老師好,我單位享受優(yōu)惠政策,先交后退,收到退回的增值稅稅款,怎么做會(huì)計(jì)分錄,謝謝

2025-03-06 15:24
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-03-06 15:26

借:銀行存款(實(shí)際收到的退稅金額) 貸:其他收益 - 政府補(bǔ)助

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快賬用戶(hù)1046 追問(wèn) 2025-03-06 15:27

這個(gè)不需要交稅吧

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齊紅老師 解答 2025-03-06 15:28

這個(gè)需要交企業(yè)所得稅

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借:銀行存款(實(shí)際收到的退稅金額) 貸:其他收益 - 政府補(bǔ)助
2025-03-06
借:銀行存款
貸:其他收益 - 政府補(bǔ)助
2025-03-06
借銀行 貸應(yīng)交稅費(fèi) 借應(yīng)交稅費(fèi) 貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)。
2023-10-26
你好 借:銀行存款 貸:營(yíng)業(yè)外收入
2022-12-14
沖銷(xiāo)原減免增值稅分錄 如果之前減免增值稅時(shí),將減免的金額計(jì)入了 “營(yíng)業(yè)外收入” 或其他相關(guān)科目,需要先沖銷(xiāo)原分錄。假設(shè)原分錄為: 借:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(減免稅款) 6000 貸:營(yíng)業(yè)外收入 6000 則沖銷(xiāo)分錄為: 借:營(yíng)業(yè)外收入 6000 貸:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(減免稅款) 6000 記錄補(bǔ)交增值稅分錄 借:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(已交稅金) 6000 貸:銀行存款 6000 如果公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,且該事項(xiàng)屬于重要的前期差錯(cuò),應(yīng)當(dāng)采用追溯重述法進(jìn)行更正。上述 “營(yíng)業(yè)外收入” 科目應(yīng)改為 “以前年度損益調(diào)整”,同時(shí)還需要調(diào)整相關(guān)的所得稅費(fèi)用、盈余公積等項(xiàng)目。具體調(diào)整如下: 沖銷(xiāo)原減免增值稅分錄 借:以前年度損益調(diào)整 6000 貸:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(減免稅款) 6000 調(diào)整所得稅費(fèi)用(假設(shè)所得稅稅率為 25%) 借:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅 1500 貸:以前年度損益調(diào)整 1500 調(diào)整盈余公積(假設(shè)盈余公積提取比例為 10%) 借:盈余公積 —— 法定盈余公積 450 貸:以前年度損益調(diào)整 450 調(diào)整未分配利潤(rùn) 借:利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 4050 貸:以前年度損益調(diào)整 4050 記錄補(bǔ)交增值稅分錄 借:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(已交稅金) 6000 貸:銀行存款 6000
2025-03-25
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