我公司為一般納稅人，有專(zhuān)票和普票，請(qǐng)問(wèn)給某單位開(kāi)的普通發(fā)票，能用購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)取得的專(zhuān)票進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎？換句話(huà)說(shuō)，就是一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額能不能抵扣與開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票是專(zhuān)票還是普票以及銷(xiāo)售單位有沒(méi)有直接的聯(lián)系呢？

財(cái)稅2016 36號(hào)文 第二十九條適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額： 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額+免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額)÷當(dāng)期全部銷(xiāo)售額 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。 請(qǐng)問(wèn):我們公司有一部分收入是技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，減免了增值稅，但是，取得的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票無(wú)法確定和免稅項(xiàng)目是否相關(guān)，稅務(wù)老師讓按照上面公式計(jì)算，但是沒(méi)看明白，老師能舉個(gè)數(shù)據(jù)實(shí)例，告訴我怎么計(jì)算嗎？

老師，請(qǐng)問(wèn)一下我們是一般納稅人公司，銷(xiāo)售摩托車(chē)的，每個(gè)月進(jìn)多少 銷(xiāo)多少 ，都是記錄的，按照實(shí)際銷(xiāo)售去結(jié)轉(zhuǎn)成本，可是現(xiàn)在做到7月份的賬，發(fā)現(xiàn)一個(gè)問(wèn)題，就是我銷(xiāo)售的車(chē)庫(kù)存負(fù)數(shù)了，但是車(chē)架號(hào)確認(rèn)是這個(gè)，假如說(shuō)以前開(kāi)出去車(chē)型號(hào)錯(cuò)了 ，這樣是不是就會(huì)導(dǎo)致我應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)成本的型號(hào)沒(méi)結(jié)轉(zhuǎn)，然后不還結(jié)轉(zhuǎn)的型號(hào)車(chē)少了的情況？那怎么做??？因?yàn)檐?chē)比較多，能不能暫估入庫(kù)啊，后面放發(fā)票回來(lái)處理。

2、某汽車(chē)制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)8月初銷(xiāo)售B型小汽車(chē)25輛給某汽車(chē)銷(xiāo)售公司，每輛不含稅售價(jià)12萬(wàn)元，不含稅售價(jià)共計(jì)300萬(wàn)元。合同約定，汽車(chē)銷(xiāo)售公司應(yīng)于8月30日結(jié)清貨款，當(dāng)月實(shí)際收到240萬(wàn)元，其余款項(xiàng)下月才能收回。(2)銷(xiāo)售C型小汽車(chē)50輛給特約經(jīng)銷(xiāo)商，每輛不含稅單價(jià)10萬(wàn)元，向特約經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款500萬(wàn)元、增值稅稅款80萬(wàn)元，由于特約經(jīng)銷(xiāo)商當(dāng)月支付了全部貨款，汽車(chē)制造廠(chǎng)商給予其原不含稅售價(jià)3%的銷(xiāo)售折扣。(3)從輪胎制造廠(chǎng)購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)輪胎，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元，該批輪胎當(dāng)月全部生產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)B型小汽車(chē)。(4)將新研制生產(chǎn)的D型小汽車(chē)5輛獎(jiǎng)勵(lì)給公司高管，D型小汽車(chē)尚無(wú)市場(chǎng)售價(jià)，每輛車(chē)成本價(jià)為10萬(wàn)元。(5)銷(xiāo)售自己使用過(guò)多年的進(jìn)口小汽車(chē)1輛(該汽車(chē)購(gòu)入時(shí)間為2012年12月)，該企業(yè)采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，取得銷(xiāo)售收入33.28萬(wàn)元并開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票。(6)為企業(yè)管理部門(mén)購(gòu)進(jìn)高級(jí)小轎車(chē)一輛，取得稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票注明價(jià)款40萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額5.2萬(wàn)元，該橋車(chē)當(dāng)月投入管理部

2、某汽車(chē)制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)8月初銷(xiāo)售B型小汽車(chē)25輛給某汽車(chē)銷(xiāo)售公司，每輛不含稅售價(jià)12萬(wàn)元，不含稅售價(jià)共計(jì)300萬(wàn)元。合同約定，汽車(chē)銷(xiāo)售公司應(yīng)于8月30日結(jié)清貨款，當(dāng)月實(shí)際收到240萬(wàn)元，其余款項(xiàng)下月才能收回。(2)銷(xiāo)售C型小汽車(chē)50輛給特約經(jīng)銷(xiāo)商，每輛不含稅單價(jià)10萬(wàn)元，向特約經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款500萬(wàn)元、增值稅稅款80萬(wàn)元，由于特約經(jīng)銷(xiāo)商當(dāng)月支付了全部貨款，汽車(chē)制造廠(chǎng)商給予其原不含稅售價(jià)3%的銷(xiāo)售折扣。(3)從輪胎制造廠(chǎng)購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)輪胎，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元，該批輪胎當(dāng)月全部生產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)B型小汽車(chē)。(4)將新研制生產(chǎn)的D型小汽車(chē)5輛獎(jiǎng)勵(lì)給公司高管，D型小汽車(chē)尚無(wú)市場(chǎng)售價(jià)，每輛車(chē)成本價(jià)為10萬(wàn)元。(5)銷(xiāo)售自己使用過(guò)多年的進(jìn)口小汽車(chē)1輛(該汽車(chē)購(gòu)入時(shí)間為2012年12月)，該企業(yè)采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，取得銷(xiāo)售收入33.28萬(wàn)元并開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票。(6)為企業(yè)管理部門(mén)購(gòu)進(jìn)高級(jí)小轎車(chē)一輛，取得稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票注明價(jià)款40萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額5.2萬(wàn)元，該橋車(chē)當(dāng)月投入管理部