您好，你公司作為一般納稅人做勞務(wù)派遣代發(fā)工資業(yè)務(wù)、開6%專票，要算不虧本的合理稅點(diǎn)，核心是把要交的所有稅、公司自己的運(yùn)營成本都覆蓋掉，還得留一點(diǎn)基礎(chǔ)利潤，具體計(jì)算可以這么理解：先確定這筆業(yè)務(wù)里你公司實(shí)際賺的“服務(wù)費(fèi)”（比如總收款減去代發(fā)的工資社保后剩下的錢，假設(shè)服務(wù)費(fèi)不含稅是100000元），接著算要交的稅：增值稅是服務(wù)費(fèi)不含稅金額乘6%（100000×6%=6000元），再減去能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅（比如買辦公用品、付房租拿到的專票稅額，假設(shè)是3000元），實(shí)際交的增值稅就是6000-3000=3000元；然后算附加稅（城建稅、教育費(fèi)附加等，按增值稅的12%算，3000×12%=360元）；再算企業(yè)所得稅（如果是一般企業(yè)按25%算，先算利潤，服務(wù)費(fèi)100000元減去公司運(yùn)營成本，比如自己員工工資、辦公費(fèi)等假設(shè)20000元，再減去附加稅360元，利潤就是100000-20000-360=79640元，企業(yè)所得稅就是79640×25%=19910元）；最后把這些稅和運(yùn)營成本加起來（3000%2B360%2B19910%2B20000=43270元），用這個(gè)總金額除以業(yè)務(wù)總收款（代發(fā)工資社保假設(shè)1000000元加服務(wù)費(fèi)含稅金額106000元，總共1106000元），得到的比例就是不虧本的稅點(diǎn)（43270÷1106000≈3.9%），如果想留10000元利潤，就把利潤加上再算（3000%2B360%2B19910%2B20000%2B10000=53270元，53270÷1106000≈4.8%），實(shí)際中因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅多少、企業(yè)所得稅是否能享受小微企業(yè)優(yōu)惠（小微企業(yè)按5%算稅會少很多）、運(yùn)營成本高低不一樣，合理稅點(diǎn)一般在3%到6%之間，既不會虧本，也符合市場行情。

好的，我先看看能夠看懂嗎

好的好的，有留言我會及時(shí)回答?

老師，如果我們代發(fā)工資好代繳社保，那個(gè)稅需要申報(bào)嗎？如果申報(bào)個(gè)稅，那這樣也要涉及到殘保金的稅點(diǎn)吧，不是嗎

?您好，如果勞務(wù)公司代發(fā)工資和代繳社保，是需要申報(bào)個(gè)稅的。 至于是否涉及殘保金，需要分情況來看。一般情況下，勞務(wù)派遣人員原則上屬于派出方，殘保金計(jì)算人數(shù)時(shí)，勞務(wù)派遣人員由派出方計(jì)入，其工資總額也相應(yīng)計(jì)入派出方的殘保金工資總額基數(shù)。但如果以派遣方式接受殘疾人就業(yè)時(shí)，人員歸屬由派遣單位和接受單位通過協(xié)議協(xié)商確定。

意思是我們勞務(wù)公司是派出方嗎

?您好，是的，站在勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的常規(guī)關(guān)系里，你們勞務(wù)公司作為“派遣單位”，就是向用工單位輸送勞動(dòng)者的“派出方”。 相應(yīng)地，勞務(wù)派遣人員通常會被計(jì)入你們公司的殘保金計(jì)算人數(shù)，其工資總額也會納入你們公司的殘保金工資總額基數(shù)（除非你們與用工單位另有明確協(xié)議，對人員歸屬有特殊約定）。

老師，還有個(gè)問題我還是弄不明白的，就是我們勞務(wù)公司接受對方公司的代發(fā)代繳，這些人員都需要申報(bào)個(gè)稅嗎，那如果這樣的話，人員個(gè)稅申報(bào)多了，殘保金肯定會多，不是嗎

?您好，1. 你們代發(fā)代繳的這些人員，需要以你們勞務(wù)公司名義申報(bào)個(gè)稅。 2. 是的，這些人員會計(jì)入你們公司殘保金計(jì)算人數(shù)，人員個(gè)稅申報(bào)對應(yīng)的人數(shù)多了，通常會導(dǎo)致殘保金繳納金額增加（除非公司安置殘疾人比例達(dá)標(biāo)可減免）。