2.華聯公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,適用的所得稅稅率為25% 按凈利潤的10%計提盈余公積。 華聯公司有關的資料如下: 2019年1月18日,因產品質量問題,華聯公司收到乙公司退回的一批商品,紅字增值 稅專用發(fā)票上注明的價款為400萬元,增值稅稅額為52萬元,該批商品系2018年12 月19日售出,銷售成本為320萬元,已于當日全部確認為收入,款項仍未收到,未計 提壞賬準備,華聯公司2018年度財務報告批準報出日為2019年3月10日,2018年度 所得稅匯算清繳于2019年5月31日完成 除上述材料外,不考慮其他因素 要求:(1)判斷該事項是否屬于資產負債表日后調整事項 (2)如為調整事項,編制華聯公司相應的會計分錄。 “應交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱;金額單位用萬元表示) 第二問分錄怎么寫

洪濤飲料批發(fā)有限公司是增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事飲料批發(fā)業(yè)務，增值稅征收率為3%，按月申報。2019年6月發(fā)生下列業(yè)務：1.購買一輛叉車，含稅價22000元，取得增值稅普通發(fā)票，款項已付。2.銷售4車礦泉水給客戶聯達有限公司，到稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額100000元，稅額3000元，預繳稅款3000元，已收到客戶打來的貨款。3.將自有的一處倉庫對外出租，合同約定年含稅租金收入25000元，開具增值稅普通發(fā)票，款項尚未收到。4.銷售200箱飲料給客戶旺旺超市，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額12000元，尚未收到貨款。5.支付稅控專用設備技術維護費，以現金支付500元，取得增值稅專用發(fā)票。6.將自用的2臺電腦賣給客戶旺旺超市，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額2000元，錢款已收。每臺電腦原價3000元，已提折舊1700元。7.銷售3箱礦泉水給永輝副食店，收到現金150元，未開增值稅發(fā)票。8.因前期銷售給旺旺超市的200箱飲料中有部分貨品臨期，客戶退回50箱，開具紅字發(fā)票。計算應納的增值稅稅額

洪濤飲料批發(fā)有限公司是增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事飲料批發(fā)業(yè)務，增值稅征收率為3%，按月申報。2019年6月發(fā)生下列業(yè)務：1.購買一輛叉車，含稅價22000元，取得增值稅普通發(fā)票，款項已付。2.銷售4車礦泉水給客戶聯達有限公司，到稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額100000元，稅額3000元，預繳稅款3000元，已收到客戶打來的貨款。3.將自有的一處倉庫對外出租，合同約定年含稅租金收入25000元，開具增值稅普通發(fā)票，款項尚未收到。4.銷售200箱飲料給客戶旺旺超市，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額12000元，尚未收到貨款。5.支付稅控專用設備技術維護費，以現金支付500元，取得增值稅專用發(fā)票。6.將自用的2臺電腦賣給客戶旺旺超市，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額2000元，錢款已收。每臺電腦原價3000元，已提折舊1700元。7.銷售3箱礦泉水給永輝副食店，收到現金150元，未開增值稅發(fā)票。8.因前期銷售給旺旺超市的200箱飲料中有部分貨品臨期，客戶退回50箱，開具紅字發(fā)票。計算應納的稅額

洪濤飲料批發(fā)有限公司是增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事飲料批發(fā)業(yè)務，增值稅征收率為3%，按月申報。2019年6月發(fā)生下列業(yè)務：1.購買一輛叉車，含稅價22000元，取得增值稅普通發(fā)票，款項已付。2.銷售4車礦泉水給客戶聯達有限公司，到稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額100000元，稅額3000元，預繳稅款3000元，已收到客戶打來的貨款。3.將自有的一處倉庫對外出租，合同約定年含稅租金收入25000元，開具增值稅普通發(fā)票，款項尚未收到。4.銷售200箱飲料給客戶旺旺超市，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額12000元，尚未收到貨款。5.支付稅控專用設備技術維護費，以現金支付500元，取得增值稅專用發(fā)票。6.將自用的2臺電腦賣給客戶旺旺超市，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額2000元，錢款已收。每臺電腦原價3000元，已提折舊1700元。7.銷售3箱礦泉水給永輝副食店，收到現金150元，未開增值稅發(fā)票。8.因前期銷售給旺旺超市的200箱飲料中有部分貨品臨期，客戶退回50箱，開具紅字發(fā)票。計算應納稅額

洪濤飲料批發(fā)有限公司是增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事飲料批發(fā)業(yè)務，增值稅征收率為3%，按月申報。2019年6月發(fā)生下列業(yè)務：1.購買一輛叉車，含稅價22000元，取得增值稅普通發(fā)票，款項已付。2.銷售4車礦泉水給客戶聯達有限公司，到稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額100000元，稅額3000元，預繳稅款3000元，已收到客戶打來的貨款。3.將自有的一處倉庫對外出租，合同約定年含稅租金收入25000元，開具增值稅普通發(fā)票，款項尚未收到。4.銷售200箱飲料給客戶旺旺超市，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額12000元，尚未收到貨款。5.支付稅控專用設備技術維護費，以現金支付500元，取得增值稅專用發(fā)票。6.將自用的2臺電腦賣給客戶旺旺超市，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額2000元，錢款已收。每臺電腦原價3000元，已提折舊1700元。7.銷售3箱礦泉水給永輝副食店，收到現金150元，未開增值稅發(fā)票。8.因前期銷售給旺旺超市的200箱飲料中有部分貨品臨期，客戶退回50箱，開具紅字發(fā)票。計算應納稅額