國(guó)內(nèi)生產(chǎn)型企業(yè)甲為增值稅一般納稅人。本年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入1600萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收人120萬(wàn)元，銷售成本為400萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為30萬(wàn)元。 （2）“管理費(fèi)用”賬戶列支60萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)18萬(wàn)元、新產(chǎn)品技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)24萬(wàn)元、支付給母公司的管理費(fèi)6萬(wàn)元。 （3）“銷售費(fèi)用”賬戶列支300萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)180萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)96萬(wàn)元 （4）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶列支24萬(wàn)元，其中本年6月1日向非金融企業(yè)借入資金120萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年支付利息7.2萬(wàn)元(同期銀行貸款年利率為6%) （5）“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶反映受贈(zèng)價(jià)值60萬(wàn)元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額是7.8萬(wàn)元。 （6）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支30萬(wàn)元，其中對(duì)外捐贈(zèng)18萬(wàn)元(通過(guò)縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)12萬(wàn)元，直接向某校捐贈(zèng)6萬(wàn)元)；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款12萬(wàn)元。 （7） 計(jì)入成本費(fèi)用實(shí)際支付合理的工資180萬(wàn)元(其中殘疾人員工資30萬(wàn)元)。 要求：不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，以萬(wàn)元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。 （1）計(jì)算甲企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。（5分） （2）計(jì)算管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(包括加計(jì)扣除部分) （5分） （3）計(jì)算銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （5分） （4）計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （5分） （5）計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5分） （6）計(jì)算工資的應(yīng)納稅所得額。 （5分） （7）計(jì)算甲企業(yè)本年應(yīng)納企業(yè)所得稅。（5分）

問(wèn)題一：A欠了債務(wù)，房子在銀行被抵押，能力還款，又逾期。A會(huì)找我們公司，我們公司會(huì)以400萬(wàn)收購(gòu)A房子，不是實(shí)際收購(gòu)，在公司名下的那種，先付定金給A，幫A撤掉房子的抵押，陸續(xù)會(huì)支付滿400萬(wàn)給A，（400萬(wàn)大多數(shù)情況公司會(huì)找資方出款，等第三方買家回款了，支付資方本金利息，資方轉(zhuǎn)個(gè)利息錢）撤掉抵押后，房子找第三方買家交易，讓客戶開(kāi)個(gè)交易銀行賬戶，把賬戶控制在公司，買家付款后，還完資方本金利息后把錢轉(zhuǎn)回私戶。有時(shí)沒(méi)找到買家之前，A還有其他欠款利息，由公司承擔(dān)，每次賬戶錢不夠，會(huì)由四個(gè)老板按比例打錢進(jìn)私戶，有盈利按比例分配，是完結(jié)一個(gè)案子分一個(gè)，如果按正規(guī)做賬，這種情況怎么弄？這屬于什么行業(yè) ？如果開(kāi)票稅目是啥？如果是一般納稅人，稅率是多少？ 問(wèn)題二：公司業(yè)務(wù)是收購(gòu)不良房產(chǎn)，以低價(jià)收購(gòu)有負(fù)債的個(gè)人住房再找買家賣出，解決個(gè)人債務(wù)，賺取差價(jià)，收購(gòu)中涉及到找資方墊資，支付資方利息。沒(méi)有走公賬，只記流水，之后經(jīng)常涉及債權(quán)收購(gòu),怎么走公賬？盈利了是記營(yíng)業(yè)外收入嗎？全額交所得稅嗎，能抵減公司日常費(fèi)用成本嗎？若以后經(jīng)常收購(gòu)，可以算作主營(yíng)業(yè)務(wù)嗎，這種收購(gòu)債權(quán)，可以做主營(yíng)收入嗎，這種收購(gòu)債券需要取得資質(zhì)嗎？

@值班顏老師（不私加）?老師，您好！我剛上崗的碎石廠，由于是私營(yíng)的小企業(yè)，夫妻經(jīng)營(yíng)，沒(méi)有請(qǐng)會(huì)計(jì)做帳，也沒(méi)有財(cái)務(wù)管理規(guī)范意識(shí)，除了大數(shù)額款頂從開(kāi)戶很行進(jìn)出外，其余的貨款大部分是從兩人微信進(jìn)出，而且平時(shí)購(gòu)買的生產(chǎn)配件，經(jīng)手人員拿購(gòu)買的收據(jù)（有的只有購(gòu)買清單沒(méi)有發(fā)票或者清單與發(fā)票上的公章不一致或者購(gòu)買清單上沒(méi)蓋公章），沒(méi)填寫(xiě)報(bào)銷單，老板娘就直接從微信里把款項(xiàng)給支付了。 請(qǐng)問(wèn)一下這些爛東西咋處理?。繂螕?jù)上補(bǔ)蓋公章和換票據(jù)不太現(xiàn)實(shí)，老板娘說(shuō)都不知道誰(shuí)是經(jīng)手人了。如果這些支出不入帳，也就是成本、費(fèi)用沒(méi)入帳，而收入是開(kāi)了發(fā)票的，這樣所得稅不是很多？ 如果入帳，又跟銀行存款對(duì)不上？請(qǐng)問(wèn)該咋辦?。窟@些手續(xù)不齊全的票據(jù)如果入帳，被查出來(lái)后，會(huì)計(jì)要承擔(dān)責(zé)任吧

資料一：丙企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月3日，向甲公司銷售X產(chǎn)品120件，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，產(chǎn)品已發(fā)出，銷售合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,n/30,客戶于8月9日付款。該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。資料二：丙企業(yè)2020年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為1200萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為600萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為90萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為50萬(wàn)元，管理費(fèi)用為16萬(wàn)元（全部為職工薪酬，稅法規(guī)定的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為8萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用為8萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為1萬(wàn)元（其中0.5萬(wàn)元屬于支付的稅收滯納金，稅法規(guī)定，計(jì)算所得稅時(shí)，稅收滯納金不允許抵扣）。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25％）。要求：根據(jù)以上資料計(jì)算下列問(wèn)題。(答案中的金額以萬(wàn)元為單位）計(jì)算本月丙公司提供的現(xiàn)金折扣。（不考慮增值稅）（2）計(jì)算丙公司實(shí)際收到的款項(xiàng)是多少？（3）計(jì)算該企業(yè)2021年度的利潤(rùn)總額。（4）計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)交所得稅額。（5）計(jì)算該企業(yè)2021年度的凈利潤(rùn)。

資料一：丙企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月3日，向甲公司銷售X產(chǎn)品120件，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，產(chǎn)品已發(fā)出，銷售合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,n/30,客戶于8月9日付款。該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。資料二：丙企業(yè)2020年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為1200萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為600萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為90萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為50萬(wàn)元，管理費(fèi)用為16萬(wàn)元（全部為職工薪酬，稅法規(guī)定的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為8萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用為8萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為1萬(wàn)元（其中0.5萬(wàn)元屬于支付的稅收滯納金，稅法規(guī)定，計(jì)算所得稅時(shí)，稅收滯納金不允許抵扣）。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25％）。要求：根據(jù)以上資料計(jì)算下列問(wèn)題。(答案中的金額以萬(wàn)元為單位）計(jì)算本月丙公司提供的現(xiàn)金折扣。（不考慮增值稅）（2）計(jì)算丙公司實(shí)際收到的款項(xiàng)是多少？（3）計(jì)算該企業(yè)2021年度的利潤(rùn)總額。（4）計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)交所得稅額。（5）計(jì)算該企業(yè)2021年度的凈利潤(rùn)。