某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年取得銷售收入5000萬(wàn)，銷售成本2500萬(wàn)，銷售稅金800萬(wàn)（含增值稅500萬(wàn)） 銷售費(fèi)用600萬(wàn)，管理費(fèi)用800萬(wàn)，財(cái)務(wù)嘗用400萬(wàn)。其設(shè)在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的稅后所得240萬(wàn)，該國(guó)規(guī)定的稅率為20%。其設(shè)在B國(guó)分支機(jī)構(gòu)的稅后所得120萬(wàn)，該國(guó)規(guī)定的稅率為20%。其設(shè)在C國(guó)分支機(jī)構(gòu)虧損100萬(wàn)，該國(guó)規(guī)定的稅率為30%。該企業(yè)選擇分國(guó)不分項(xiàng)方式抵免境外所得稅稅額（境外虧損不得抵減境內(nèi)或者他國(guó)的應(yīng)稅所得額) 2019年已預(yù)繳企業(yè)所得稅100萬(wàn)，適用稅率25%。 要求按照以下步驟完成： (1）匯算清繳該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅額。 （2)填制企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。

某企業(yè)為居民企業(yè)，適用25％的企業(yè)所得稅稅率，2019年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下。(1)銷售收入5500萬(wàn)元。(2)銷售成本2500萬(wàn)元，增值稅900萬(wàn)元，銷售稅金及附加100萬(wàn)元。(3)銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)500萬(wàn)元。(4)管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元、研發(fā)新產(chǎn)品費(fèi)用50萬(wàn)元。(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中，向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬(wàn)元的年利息支出，年利率10％(銀行同期同類貸款利率6％)。(6)營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中，向供貨商支付違約金15萬(wàn)元，向稅務(wù)局支付稅款滯納金3萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)18萬(wàn)元。實(shí)訓(xùn)要求:按順序完成下列計(jì)算任務(wù)。(1)計(jì)算繳納所得稅前可以扣除的廣告費(fèi)金額。(2)計(jì)算繳納所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額。(3)計(jì)算繳納所得稅前可以扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用。(4)計(jì)算繳納所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)額。(5)計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額。(6)計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

3.在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，不得扣除的是()。A.繳納的增值稅195萬(wàn)元B.繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)19.5萬(wàn)元C.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)90萬(wàn)元D.非廣告性贊助支出40萬(wàn)元4.計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是()。A.560+(100-5000x5%)+40+(50+30+8-560x12%)=695.8(萬(wàn)元)B.560+(100-5000x5%)+40+(50+30+8-560x12%)+195=890.8(萬(wàn)元)C.560+(100-5000x5%)+40=675(萬(wàn)元)D.560+(100x60%-5000x5%)+19.5=614.5(萬(wàn)元)

甲境內(nèi)企業(yè)甲在境外 A 國(guó)設(shè)立全子公司乙， 設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。 （ 1 ） 甲發(fā)生研發(fā)費(fèi)用 3000 萬(wàn)， 委托乙 2000 萬(wàn)。 （2） 甲向乙支付 1 0 萬(wàn)的租金， 匯率 6.5。 （3） 甲境內(nèi)應(yīng)納稅所得額 3000 萬(wàn) （4） 分支機(jī)構(gòu)在 A 國(guó)已經(jīng)繳納企業(yè)所得稅 250 萬(wàn) （5） 乙在 A 國(guó)已經(jīng)繳納企業(yè)所得稅， A 國(guó)稅率 25% 問(wèn)題： （ 1 ） 委托境外研發(fā)費(fèi)用扣除規(guī)定， 計(jì)算甲委托已可以加計(jì)扣除的金額 （2） 甲向乙支付的租金， 是否需要備案 （3） 境內(nèi)機(jī)構(gòu)代扣代繳企業(yè)所得稅解繳稅款期限。 （4）求企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 這個(gè)題咋做啊

企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5600萬(wàn)，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4000萬(wàn)；其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)，其他業(yè)務(wù)成本660萬(wàn)；國(guó)債收入40萬(wàn)，稅金及附加300萬(wàn)；管理費(fèi)用760萬(wàn)，其中新技術(shù)的研究費(fèi)用為60萬(wàn)，業(yè)務(wù)招侍費(fèi)用70萬(wàn)；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)，投資于其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬(wàn)；營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)；8企業(yè)于1-11月份累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅90萬(wàn)元。企業(yè)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例為50%1.計(jì)算企業(yè)本年度利潤(rùn)總額2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整的金額3.權(quán)益性投資收益納稅調(diào)整的金額4.企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額5.企業(yè)本年度應(yīng)(退)企業(yè)所得稅稅額？注明納稅調(diào)增調(diào)減6.填企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表