老師您好，季報(bào)企業(yè)所得稅，以第一季度為例，利潤(rùn)表填寫1—3月三個(gè)月的本期金額合計(jì)數(shù)。資產(chǎn)負(fù)債表直接填寫3月份的數(shù)據(jù)。那么在填寫企業(yè)所得稅的時(shí)候，主表預(yù)繳稅款計(jì)算需要填寫 營(yíng)業(yè)收入 、營(yíng)業(yè)成本、 利潤(rùn)總額、本年累計(jì)數(shù)。這個(gè)本年累計(jì)數(shù)是3月利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)，還是三個(gè)月加起來(lái)的？

老師，就是房開企業(yè)季度申報(bào)有部分交房，又有部分的預(yù)售房款，是否用預(yù)收房款的這部分減去我以交房的房款，這部分的差額，按照毛利率來(lái)填寫季度報(bào)表第四行特定業(yè)務(wù)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。如果是這樣，那我的預(yù)收賬款小于我已收房的房款、那特定業(yè)務(wù)這里來(lái)就是一個(gè)負(fù)數(shù)

#提問(wèn)#老師 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2021年預(yù)收賬款開發(fā)票結(jié)轉(zhuǎn)收入了，但是收到信息：通過(guò)金三系統(tǒng)查詢比對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的 2021 年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等數(shù)據(jù)信息發(fā)現(xiàn)： 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)收收入，未足額預(yù)計(jì)毛利率少預(yù)計(jì)毛利額 請(qǐng)核實(shí)問(wèn)題數(shù)據(jù)，詳細(xì)說(shuō)明是否屬實(shí)及原因 ，納稅人是否涉及少預(yù)計(jì)毛利額及具體少計(jì)預(yù)計(jì)收入數(shù)。需要寫情況說(shuō)明，我這邊不知道該怎么弄了？

#提問(wèn)#老師 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2021年預(yù)收賬款開發(fā)票結(jié)轉(zhuǎn)收入了，但是收到信息：通過(guò)金三系統(tǒng)查詢比對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的 2021 年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等數(shù)據(jù)信息發(fā)現(xiàn)： 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)收收入，未足額預(yù)計(jì)毛利率少預(yù)計(jì)毛利額 請(qǐng)核實(shí)問(wèn)題數(shù)據(jù)，詳細(xì)說(shuō)明是否屬實(shí)及原因 ，納稅人是否涉及少預(yù)計(jì)毛利額及具體少計(jì)預(yù)計(jì)收入數(shù)。需要寫情況說(shuō)明，我這邊不知道該怎么弄了？

會(huì)計(jì)新手，請(qǐng)老師看下對(duì)不對(duì)？ 小型微利企業(yè)需同時(shí)具備三個(gè)條件: 1、年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn) 每個(gè)季度利潤(rùn)總額*25%=季度應(yīng)納稅所得額 年度應(yīng)納稅所得額=4個(gè)季度的應(yīng)納稅所得額之和不超過(guò)300萬(wàn) 2、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人 數(shù)額要按全年季度平均值確定 季度平均值=(季初數(shù)+季末數(shù)）/2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4 3、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元 這個(gè)數(shù)額的確定也和從業(yè)人數(shù)一樣 以上表達(dá)對(duì)嗎？ 這不是要全年的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都結(jié)束，數(shù)都出來(lái)了我才能界定是不是小型微利企業(yè)嗎？還是要年初就根據(jù)收入估計(jì)一下？(服裝零售業(yè)）因?yàn)槿绻切∥⑵髽I(yè)平時(shí)賬務(wù)處理就可以享受稅收優(yōu)惠呀！ 例如企業(yè)所得稅減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得稅，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。還有城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加減半征收。