貨物到了借庫存商品貸預付賬款，貨物銷售出去正常結轉的主營業(yè)務成本就行。沒有發(fā)票的，匯算清繳納稅調(diào)增不允許抵扣所得稅 收不回來的小企業(yè)會計準則，做壞賬，做到營業(yè)外支出。

你好 你的理解正確 計入哪個科目都需要調(diào)增！

就是你前邊的思路就行

營業(yè)外收入和支出涉及的稅務情況較為復雜。營業(yè)外收入可能涉及企業(yè)所得稅，需要在計算應納稅所得額時予以考慮，部分營業(yè)外收入可能享受稅收優(yōu)惠，而部分可能需要全額計稅。營業(yè)外支出方面，例如罰款、滯納金等在計算企業(yè)所得稅時通常不能稅前扣除，需要進行納稅調(diào)增；而一些符合規(guī)定的捐贈支出等，在一定比例內(nèi)可以稅前扣除。 例如，企業(yè)因未按時申報納稅而繳納的滯納金，不能在企業(yè)所得稅稅前扣除，需要調(diào)增應納稅所得額。而企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門，用于符合法律規(guī)定的慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額 12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額 12%的部分，準予結轉以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。 借出去的錢如果收不回來且對方破產(chǎn)清算，可能可以部分收回。如果是前股東借款收不回來，需要有充分的證據(jù)來證明該款項確實無法收回，比如法院的破產(chǎn)清算裁定、對方的破產(chǎn)清算報告等。 對于壞賬，在符合一定條件下可以進行壞賬損失的確認并在企業(yè)所得稅前扣除，但需要提供相關證明材料，如對方破產(chǎn)、死亡、失蹤等證明，或者逾期三年以上仍未收回且有確鑿證據(jù)表明無法收回的應收賬款等。如果未經(jīng)稅務機關批準而自行扣除壞賬，在企業(yè)所得稅匯算清繳時可能需要進行納稅調(diào)增。 例如，A 公司對 B 公司有一筆應收賬款，B 公司破產(chǎn)清算，A 公司經(jīng)過法院裁定和相關清算報告，確認只能收回部分款項，在提供充分證據(jù)后，可以將無法收回的部分確認為壞賬損失在企業(yè)所得稅前扣除。

收到貨了的話，同學您好，一般可以付款記錄正常入賬，沒票需納稅調(diào)整 沒有發(fā)票，可以正常做賬，影響的是不能所得稅稅前扣除