甲企業(yè)為居民企業(yè)，主要從事中成藥生產與銷售，是增值稅一股納稅人，屬于小型微利企業(yè)。2019年實現(xiàn)會計利潤112萬元，有資料如下:(1)取得不含稅中成藥銷售收入1600萬元，與之對應的成本為600萬元。(2)年初購入上市的居民企業(yè)乙公司10%股權:11月底將該股權全部轉讓，轉讓收入800萬元，該項股權取得成本為200萬元，截止11月底乙公司賬面累計未分配利潤100萬元(3)發(fā)生管理費用500萬元，其中含與生產經(jīng)營業(yè)務有關的業(yè)務招待費支出50萬元，自行研發(fā)新技術相關費用120萬元。(4)發(fā)生銷售費用800萬元，其中含廣告費和業(yè)務宣傳費500萬元。(5)發(fā)生財務費用80萬元，其中7月1日向非金融企業(yè)借500萬元用生產經(jīng)營支付了半年的利息費用36萬元(同期同類銀行貸款年利率為6%)。(6)“營業(yè)外支出”中包括，通過企業(yè)行政部門直接對貧困地區(qū)捐款50萬元;向工商局繳納的罰款8萬元:向原材料供應商支付的違約金25萬元。要求:根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的有關規(guī)定，回答下列問題(不考慮其他納稅調整事項):(1)請計算甲企業(yè)2019年的發(fā)生的管理費用中業(yè)務招待費應調整的企業(yè)所得

2.永江木業(yè)有限責任公司為增值稅一般納稅人，從事木制品加工銷售，增值稅納稅期限為1個月，會計核算遵循企業(yè)會計準則。該公司2019年度的利潤表(簡表)如表4-1所示。2020年1月份，經(jīng)聘請的會計師事務所審計，該公司的賬務處理符合會計制度的規(guī)定，利潤總額計算正確，獲取的其他信息如下:(1)發(fā)生《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的視同銷售行為應確認的視同銷售收人為1130000元，視同銷售成本為1000000元。(2)全年實際發(fā)放工資總額為5000000元，其中當年雇傭的15名殘疾職工工資為320000元，經(jīng)審查屬于合理的工資、薪金正常列支。實際支付的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費均符合稅法規(guī)定的扣除比例。(3)銷售費用中列支的廣告費和業(yè)務宣傳費2250000元，以前年度尚未扣除的廣告費1200000元。(4)管理費用中列支業(yè)務招待費600000元，新產品研發(fā)費用300000元。(5)有一筆從其他企業(yè)借入的資金1000000元，本年度支付該項借款利息120000元，已在財務費用中列支，同期同類銀行貸款年利率8%。(6)營業(yè)外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款共5000

該公司2019年度的營業(yè)收入為4887000元，利潤總額為6598980元 (1)發(fā)生《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的視同銷售行為應確認的視同銷售收人為1 130 000元，視同銷售成本為1 000 000元。 (2)全年實際發(fā)放工資總額為5 000 000元，其中當年雇傭的15名殘疾職工工資為320 000元，經(jīng)審查屬于合理的工資、薪金正常列支。實際支付的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費均符合稅法規(guī)定的扣除比例。 (3)銷售費用中列支的廣告費和業(yè)務宣傳費2250000元，以前年度尚未扣除的廣告費1200000元。 (4)管理費用中列支業(yè)務招待費600000元，新產品研發(fā)費用300000元。 (5)有一筆從其他企業(yè)借入的資金1 000 000元，本年度支付該項借款利息120 000元，已在財務費用中列支，同期同類銀行貸款年利率8%。 (6)營業(yè)外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款共50 000元 7)投資收益250000元，全部是從其投資的高科技企業(yè)分得的稅后利潤。 (8)該公司2018年度虧損2 000 000元。 計算該公司2019年度應納企業(yè)所得稅稅額

第一題 大連明珠會展有限公司主要從事展覽會的組織、策劃招展等，提供境內外會議展覽服務，適用6%增值稅稅率。2019年6月份提供境內會展服務不含稅收入170萬元，提供境外會展服務收入190萬元，屬免稅項目。購入設備、辦公用品等共計20萬元(不含增值稅)， 均取得增值稅專用發(fā)票。6月初留抵增值稅額2600元，5月末加計抵減額余額為零。計算6月份應繳納增值稅額。 第二題 某國有工業(yè)企業(yè)2022年初申報2021年企業(yè)所得稅: 2021年產品銷售收入48000000元，減除成本、費用、稅金后，利潤總額為2805000元。有關成本費用如下: (1)從其他企業(yè)借人1000000元資金，本年度支付該項借款利息120000元，已列支，同期同類銀行貸款年利率為8%。(2)職工總數(shù)320人，全年實際發(fā)放工資總額為12000000元，已列支，經(jīng)審查，屬于合理的工資薪金支出。職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費均符合稅法規(guī)定的扣除比例。(3)2008年發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費2400000元，以前年度尚未扣除的廣告費為2200000元。(4)全年發(fā)生業(yè)務招待費250000元，已列支。(5)逾期繳納稅款，被處以稅收滯納金和罰款30000元，已列支。(6)通過中國減災委員會向遭受地震災區(qū)捐贈款項250000元，已列支。(7)本年度取得國債利息收入250000元。(8)從聯(lián)營企業(yè)獲得稅后投資收益200000元根據(jù)上述資料，依稅法規(guī)定分項進行納稅調整，并計算該企業(yè)應納企業(yè)所得稅。

甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,甲公司2*19年12月發(fā)生的部分經(jīng)濟事項如下1)12月1日,甲公司與乙公司簽訂為期6個月的勞務合同,合同總價款為100萬元,待完工時一次收取。至12月31日,實際發(fā)生勞務成本20萬元,預計為完成該項合同還將發(fā)生勞務成本60萬元。假定該項勞務交易的結果能夠可靠估計,且屬于甲公司的主營業(yè)務。甲公司按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確認勞務的完工進度,該勞務不屬于增值稅應稅勞務。(2)12月10日,甲公司銷售商品一批,售價為100萬元,增值稅稅額為13萬元,該批商品成本為80萬元,因客戶沒有相關商品的包裝物,需要租用甲公司的包裝物1個月,包裝物的當月攤銷額為2萬元。(3)12月5日,甲公司為宣傳新產品發(fā)生廣告費10萬元,為拓展產品銷售市場發(fā)生的業(yè)務招待費5萬,均用銀行存款支付(假定不考慮增值稅等因素)。(4)12月31日,甲公司確認銷售部門12月份發(fā)生的職工薪酬12萬元,銷售部門專業(yè)辦公設備折舊費5萬元,業(yè)務費3萬元(用銀行存款支付)。(5)12月,甲公司實際應繳納增值稅34萬元,消費稅10萬元,城市維護建設