是根據(jù)1月-12月份的損益類科目的期末余額進(jìn)行計算嗎

不是期末余額，是本年累計發(fā)生額

是本年累計發(fā)生額，舉個例子看主營業(yè)務(wù)收入一年發(fā)生了多少

發(fā)生了3861408.78元，前三個季度沒有計提繳納所得稅

您說的是企業(yè)利潤總額是嗎

上面那個數(shù)字是主營業(yè)務(wù)收入的本年累計發(fā)生額，您看我是這么理解的，第四季度賬做完以后我根據(jù)余額表里的損益類科目的本年累計發(fā)生額計算因該計提多少所得稅費(fèi)用，用主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出得出利潤總額計算所得稅，再用計算得出的所得稅減去前三個季度繳納的所得稅就是第四季度該計提的對嗎老師

對的，沒錯的，就是這個意思，另外還得考慮有沒有彌補(bǔ)虧損金額，有的話也得減去

一般是第四季度會出現(xiàn)彌補(bǔ)虧損金額嗎

就是你2023年度匯算清繳做完以后如果企業(yè)是虧損的，這個虧損額就可以留到2024年申報的時候彌補(bǔ)虧損

如果沒有彌補(bǔ)虧損金額就不用管了

24年哪個季度申報的時候盈利23年的虧損額就會出現(xiàn)在哪個季度嗎，虧損申報的季度就不會出現(xiàn)

如果你2024年申報的時候是盈利的，并且有可以彌補(bǔ)虧損的金額，那你季報的時候它就會自動彈出來，如果本身就是虧損申報的，這種情況就不會帶出來彌補(bǔ)虧損的金額了

好的，明白了，另外請問我現(xiàn)在24年已經(jīng)結(jié)賬了，我計算所得稅的時候忘記了23年的彌補(bǔ)虧損的金額，所以現(xiàn)在計提的所得稅比實際繳納的多，請問這部分差額怎么辦呢？

沖銷了，借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸以前年度損益調(diào)整 借以前年度損益調(diào)整 貸利潤分配未分配利潤

25年沖銷會有什么影響嗎

也沒有問題，直接這么沖銷就行

好的，謝謝老師

不客氣，幫忙給個五星好評，多謝，多謝！

老師麻煩再問一下這個差額匯算清繳的時候需要調(diào)增嗎