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有待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅的時(shí)候,資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)交稅費(fèi)可以是負(fù)數(shù)嗎

2025-01-10 18:11
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齊紅老師

職稱:注冊會計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-01-10 18:12

有待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅的時(shí)候,資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)交稅費(fèi)可以是負(fù)數(shù)。 當(dāng)企業(yè)有 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額” 且金額較大,超過了應(yīng)交稅費(fèi)下其他如未交增值稅、附加稅等貸方余額的合計(jì)數(shù)時(shí),就會使得資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目呈現(xiàn)負(fù)數(shù)。如 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額” 借方余額 5 萬元,而 “未交增值稅”“附加稅” 等貸方余額合計(jì) 2 萬元,此時(shí)應(yīng)交稅費(fèi)一級科目余額為 - 3 萬元。 不過,根據(jù)《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)會〔2016〕22 號)規(guī)定,“應(yīng)交稅費(fèi)” 科目下的 “應(yīng)交增值稅”“未交增值稅”“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”“增值稅留抵稅額” 等明細(xì)科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況,在資產(chǎn)負(fù)債表中的 “其他流動資產(chǎn)” 或 “其他非流動資產(chǎn)” 項(xiàng)目列示。

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快賬用戶4135 追問 2025-01-10 18:15

直接報(bào)報(bào)表的時(shí)候 直接應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)提現(xiàn)申報(bào)了 會不會有什么影響

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齊紅老師 解答 2025-01-10 18:17

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有待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅的時(shí)候,資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)交稅費(fèi)可以是負(fù)數(shù)。 當(dāng)企業(yè)有 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額” 且金額較大,超過了應(yīng)交稅費(fèi)下其他如未交增值稅、附加稅等貸方余額的合計(jì)數(shù)時(shí),就會使得資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目呈現(xiàn)負(fù)數(shù)。如 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額” 借方余額 5 萬元,而 “未交增值稅”“附加稅” 等貸方余額合計(jì) 2 萬元,此時(shí)應(yīng)交稅費(fèi)一級科目余額為 - 3 萬元。 不過,根據(jù)《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)會〔2016〕22 號)規(guī)定,“應(yīng)交稅費(fèi)” 科目下的 “應(yīng)交增值稅”“未交增值稅”“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”“增值稅留抵稅額” 等明細(xì)科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況,在資產(chǎn)負(fù)債表中的 “其他流動資產(chǎn)” 或 “其他非流動資產(chǎn)” 項(xiàng)目列示。
2025-01-10
那你把它從分類到其他流動資產(chǎn)
2025-01-11
您好,可以的,這是相當(dāng)于資產(chǎn)部分,
2025-01-11
你好 不填寫這里,填寫在其他流動資產(chǎn)里?
2022-02-26
你好,這種情況是正常的,是可以的?
2021-04-13
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